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匯算清繳時退稅會計科目，沒有以前年度損益調整科目，怎么辦？小企業會計準則沒有以前年度損益
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補繳的企業所得稅可以按照下面的分錄做賬，分為具體和上繳：
1、計提稅款時
借：利潤分配－未分配利潤
貸：應交稅費－應交企業所得稅
2、補交稅款時
借：應交稅費－應交企業所得稅
貸：銀行存款
2020 07/14 17:09
84785009 
2020 07/14 17:10
退稅，不是補交
紫藤老師 
2020 07/14 17:11
借：銀行存款
借：應交稅費－應交企業所得稅
貸：應交稅費－應交企業所得稅
貸：利潤分配——未分配利潤
紫藤老師
2020 07/14 17:11
借：銀行存款
貸：應交稅費－應交企業所得稅
借：應交稅費－應交企業所得稅
貸：利潤分配——未分配利潤
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