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老師，資產的賬面價值大于計稅基礎，形成遞延所得稅負債，負債的賬面價值大于計稅基礎，形成遞延所得稅資產，如果當年發生業務宣傳費800萬，尚未支付，當年銷售收入5000萬，稅法規定，業務宣傳費支出不超過當年銷售收入15%的部分準予稅前扣除，那此時形成的是遞延所得稅資產還是負債？根據哪個原理，業務宣傳費是費用類
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是遞延所得稅資產，因為可以減少以后年度的應納稅所得額
2020 08/01 23:19
84785007 
2020 08/01 23:37
不是資產也不是負債？
王老師1 
2020 08/01 23:46
業務宣傳費是費用，但也會造成暫時性差異，會形成遞延所得稅資產或負債
如果要說的話，賬面價值800，計稅基礎750
84785007
2020 08/02 00:07
如果是別的費用，不能減少以后年度的應納稅所得額，也就不能形成遞延所得稅了？
王老師1
2020 08/02 00:08
是的，沒產生暫時性差異就不會有遞延所得稅
例如罰款，稅前不能扣除，就不會有遞延所得稅
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