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問題已解決

老師,資產的賬面價值大于計稅基礎,形成遞延所得稅負債,負債的賬面價值大于計稅基礎,形成遞延所得稅資產,如果當年發生業務宣傳費800萬,尚未支付,當年銷售收入5000萬,稅法規定,業務宣傳費支出不超過當年銷售收入15%的部分準予稅前扣除,那此時形成的是遞延所得稅資產還是負債?根據哪個原理,業務宣傳費是費用類

84785007| 提問時間:2020 08/01 23:15
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王老師1
金牌答疑老師
職稱:會計從業資格
是遞延所得稅資產,因為可以減少以后年度的應納稅所得額
2020 08/01 23:19
84785007
2020 08/01 23:37
不是資產也不是負債?
王老師1
2020 08/01 23:46
業務宣傳費是費用,但也會造成暫時性差異,會形成遞延所得稅資產或負債 如果要說的話,賬面價值800,計稅基礎750
84785007
2020 08/02 00:07
如果是別的費用,不能減少以后年度的應納稅所得額,也就不能形成遞延所得稅了?
王老師1
2020 08/02 00:08
是的,沒產生暫時性差異就不會有遞延所得稅 例如罰款,稅前不能扣除,就不會有遞延所得稅
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