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為什么組成計稅價格包括消費稅呢?

84784984| 提問時間:2020 08/10 14:19
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小陳老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,初級會計師
你好,因為消費稅是價內稅,所以組成計稅價格需要包含消費稅。
2020 08/10 14:22
84784984
2020 08/10 14:23
那老師第三題,價外費用計算方法是不是和會計實務上有差異
84784984
2020 08/10 14:24
一般做不是直接計入成本嗎
小陳老師
2020 08/10 14:33
在計算增值稅的時候,銷售額是按收取的全部價款和價外費用計算納稅的,但是由于價外費用是含稅價格所以需要先剔稅。在實務中,收取的違約金一般計入營業外收入,若沒有開票則不涉及增值稅處理。
84784984
2020 08/10 14:35
哦哦,所以兩者在不同的科目計算方法不一樣
小陳老師
2020 08/10 14:38
一般來說,銷售貨物時收取的違約金是要一同開票收取增值稅的。若沒有發生銷售行為收取的違約金則不涉及增值稅處理。
84784984
2020 08/10 15:47
誒,那在實務中違約金算到營業外收入,增值稅就算到進項稅額了?
小陳老師
2020 08/10 16:09
都是按照銷項稅額處理的,比如這道題收取的違約金作為價外費用,先剔稅:10÷(1+13%)=8.85 , 8.85×13%=1.15 , 其中8.85就計入營業外收入,1.15作為銷項稅額。借:銀行存款等 10 貸:營業外收入 8.85 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 1.15
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