那老師第三題，價外費用計算方法是不是和會計實務上有差異

一般做不是直接計入成本嗎

在計算增值稅的時候，銷售額是按收取的全部價款和價外費用計算納稅的，但是由于價外費用是含稅價格所以需要先剔稅。在實務中，收取的違約金一般計入營業外收入，若沒有開票則不涉及增值稅處理。

哦哦，所以兩者在不同的科目計算方法不一樣

一般來說，銷售貨物時收取的違約金是要一同開票收取增值稅的。若沒有發生銷售行為收取的違約金則不涉及增值稅處理。

誒，那在實務中違約金算到營業外收入，增值稅就算到進項稅額了？

都是按照銷項稅額處理的，比如這道題收取的違約金作為價外費用，先剔稅：10÷（1+13%）=8.85 , 8.85×13%=1.15 ， 其中8.85就計入營業外收入，1.15作為銷項稅額。借：銀行存款等 10 貸：營業外收入 8.85 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 1.15