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問題已解決

老師您好!請教個問題,母公司控股67%子公司清算,母公司長投2600萬元,子公司注冊資本6000萬元,子公司現有凈資產1000萬元,清算后母公司賬務處理怎么做,是確認投資損失2600—1000*67%=1930萬元嗎?合并層面會產生損益嗎?真的母公司投資損失要抵消的吧?合并層面賬務處理怎么做呢?

84784991| 提問時間:2020 08/18 22:39
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師
是的,母公司層面就相當于是把這個長期股權投資整體清理處理,那么他這里就應該確認1930萬的損失。
2020 08/18 22:52
84784991
2020 08/18 23:06
合并層面呢?
陳詩晗老師
2020 08/18 23:07
合并層面,按合并層面的長投價值做出售清理處理。
84784991
2020 08/18 23:08
能詳細一點嗎?比如對應抵消分錄要怎么做呢?
陳詩晗老師
2020 08/18 23:09
不存在了,你子公司不存在了。 就不存在對這個合并報表了。 借,銀行存款 投資收益 貸,長期股權投資~明細科目
84784991
2020 08/18 23:15
就是說母公司分錄:借:投資收益1930 銀行存款670 貸:長期股權投資2600 然后合并做相反分錄借:長期股權投資2600 貸投資收益1930 銀行存款670 全部抵消掉了
陳詩晗老師
2020 08/18 23:19
是的,這樣子公司注銷后就不存在合并報表了
84784991
2020 08/18 23:22
還想請教一下,這個子公司時間比較長了,前面賬目沒辦法查,怎么會出現母公司長投小于子公司注冊資本乘以持股比例呢?
陳詩晗老師
2020 08/18 23:25
成本法核算,子公司盈利了沒分紅,會導致這種情況的
84784991
2020 08/18 23:28
您是說前期子公司未分配利潤轉增資本,是嗎?
陳詩晗老師
2020 08/18 23:33
是的,子公司未分配利潤沒有分紅導致的。
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