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老師,應(yīng)稅合并和免稅合并是什么意思,為什么應(yīng)稅合并不交企業(yè)所得稅,免稅合并卻交企業(yè)所得稅?

84785007| 提問時(shí)間:2020 08/23 19:56
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舟舟老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師,注冊會計(jì)師
您好 這里是說考慮遞延所得稅,而不是交所得稅 免稅合并,不需要繳納所得稅,所以資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是原投資方賬面,而合并后賬面是公允,形成暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅 而應(yīng)稅合并,需要繳納所得稅,所以資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是公允價(jià)值,與合并后賬面相等,不存在暫時(shí)性差異,所以不確認(rèn)遞延所得稅
2020 08/23 20:32
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