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老師，應(yīng)稅合并和免稅合并是什么意思，為什么應(yīng)稅合并不交企業(yè)所得稅，免稅合并卻交企業(yè)所得稅？
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您好
這里是說考慮遞延所得稅，而不是交所得稅
免稅合并，不需要繳納所得稅，所以資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是原投資方賬面，而合并后賬面是公允，形成暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅
而應(yīng)稅合并，需要繳納所得稅，所以資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是公允價(jià)值，與合并后賬面相等，不存在暫時(shí)性差異，所以不確認(rèn)遞延所得稅
2020 08/23 20:32
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