問題已解決
這道題需要結轉成本嗎 甲公司外購商品作為福利發放給直接 從事生產的職工,取得的增值稅專用發票上注明的價款為150000元、增值稅稅 額為19500元,以銀行存款支付了購買空調扇的價款和增值稅進項稅額,增值稅發票尚未認證 稅專用發票尚未經稅務機關認證



同學,你好,外購商品發放福利,不視同銷售,不確認收入和增值稅,購進時的進項稅作轉出處理,不結轉成本,發放的時候,直接轉出庫存商品即可。
2020 09/25 15:50

84784960 

2020 09/25 15:52
發放時候,寫借管理費用,貸 應交稅費轉出進項稅,這樣對嗎,或者 借管理費用,貸 應付職工薪酬

84784960 

2020 09/25 15:53
最后是借應付職工薪酬,貸 庫存商品

桂龍老師 

2020 09/25 15:53
發放的時候,
借:應付職工薪酬
貸:庫存商品
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
借:管理費用
貸:應付職工薪酬

84784960 

2020 09/25 15:54
貸應交稅費

84784960 

2020 09/25 15:56
題目答案是 借庫存商品 貸應交稅費

桂龍老師 

2020 09/25 15:58
不對,我搞錯了。外購發放福利,增值稅上視同銷售,確認增值稅,不確認收入。

84784960 

2020 09/25 16:01
那是不計管理費用?

桂龍老師 

2020 09/25 16:03
進費用是沒錯,管理人員進管理費用,銷售人員進銷售費用。

84784960 

2020 09/25 16:04
借庫存商品 貸應交稅費

84784960 

2020 09/25 16:04
這個是什么意思呢

桂龍老師 

2020 09/25 16:05
借應付職工薪酬
貸庫存商品
應交稅費~應交增值稅(銷項稅)

84784960 

2020 09/25 16:06
答案是單獨寫出來的

84784960 

2020 09/25 16:06
是不是發生了一筆負債,就會影響損益和資產呢

桂龍老師 

2020 09/25 16:13
你上傳答案的圖片看一下,要不我講不到點上。

84784960 

2020 09/25 16:14
是不是發生了一筆負債,就會影響損益和資產呢,這個問題呢

桂龍老師 

2020 09/25 16:18
不是的,負債的增減變動不單單只影響損益,還會影響到資產 所有者權益
你看會計恒等式就行了
資產=負債+所有者權益

84784960 

2020 09/25 16:19
就是負債增減,同時影響 兩邊的變動?

桂龍老師 

2020 09/25 16:20
不是同時影響,要看情況的。

84784960 

2020 09/25 16:21
什么時候負債增多,所有者不變,

桂龍老師 

2020 09/25 16:24
負債增加,資產增加的情況下。

84784960 

2020 09/25 16:25
可以舉例嗎

桂龍老師 

2020 09/25 16:26
借:銀行存款
貸:其他應付款
公司向個人借錢,資產增加,負債增加。
