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甲公司于2019年1月1日正式動工興建一幢廠房，工期預計為1年零6個月。工程采用出包方式，分別于2019年1月1日、2019年7月1日和2020年1 月1曰支付工程進度款。 甲公司為建造廠房于2019年1月1日專門借款30 000 000元，借款期限為3年，年利率為5%。另外，在2019年7月1日又專門借款60 000 000元，借款期限為5年，年利率為6%。借款利息按年支付。 甲公司將閑置借款資金用于固定收益債券短期投資，該短期投資月收益率為0.5%。廠房于2020年6月30日完工，達到預定可使用狀態。
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你好需要計算做好了發給你
2020 10/11 12:17
暖暖老師 
2020 10/11 15:26
1.19年實際支付借款利息是
30000000*5%+60000000*6%*6/12=3300000
暖暖老師
2020 10/11 15:27
專門借款的閑散收益是
15000000*0.005*6+40000000*0.005*6=1650000
暖暖老師
2020 10/11 15:28
資本化金額的計算式
3300000-1650000=1650000
暖暖老師
2020 10/11 15:28
借在建工程1650000
應收利息1650000
貸應付利息3300000
暖暖老師
2020 10/11 15:30
2.20年實際支付借款利息是
30000000*5%+ 60000000*6%*=51000000
暖暖老師
2020 10/11 15:30
閑散資金的收益計算
5000000*0.005*6=150000
暖暖老師
2020 10/11 15:31
資本化金額的計算過程是
5100000*6/12-150000=2400000
暖暖老師
2020 10/11 15:32
借在建工程2400000
財務費用2550000
應收利息150000
貸應付利息5100000
暖暖老師
2020 10/11 15:33
3.19年實際支付借款利息是
30000000*5% 60000000*6%*6/12=3300000
暖暖老師
2020 10/11 15:35
專門借款的閑散收益是
15000000*0.005*6+40000000*0.005*2=850000
暖暖老師
2020 10/11 15:36
資本化期間利息支出是
30000000*5%*8/12+60000000*6%*2/12=1600000
暖暖老師
2020 10/11 15:37
在資本化金額是1600000-850000=750000
借在建工程750000
應收利息850000
貸應付利息1600000
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