同學您好 遞延所得稅負債增加5，說明資產賬面價值＞計稅基礎，也就是會計口徑計提的折舊少，而稅法口徑計提的折舊多，差額是5/25%＝20， 利潤總額是根據會計口徑算出來的，要把折舊因素考慮進去才能算出稅法口徑的所得。