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問題已解決

老師,我們還有一個是承包的項目的分包,也在工程施工里核算這個項目嗎?那還沒有支出,開票的收入如何結轉呢?

84784967| 提問時間:2020 10/21 16:43
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
同學你好 是的 一、收入核算 1、收到預付工程款時 借:銀行存款 貸:預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借:預收賬款/應收賬款 貸:工程結算收入 3、結轉收入 借:主營業務收入 貸:主營業務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發生的材料費用 借:管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現金(或應付工資等) 4.發生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業務成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入) 7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時 借:工程結算(按賬面累計余額) 貸:工程施工 三、稅金核算 1.月末結轉增值稅 借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 應繳稅費-應繳增值稅(預繳增值稅)(按 2%預繳) 應交稅費-未交增值稅(一般計稅) 2.下月繳納增值稅 借:應交稅費-未交增值稅(一般計稅) 貸:銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提: 借:稅金及附加(也可以做到明細某某稅) 貸:應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄: 借:應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 貸:銀行存款
2020 10/21 16:56
84784967
2020 10/22 10:32
老師,那沒有收入的時候,產生了成本,在工程施工里核算,沒有到主營業務成本里,就不結轉損益,那月末的資產負債表也不平呀,怎么處理這塊呢?
樸老師
2020 10/22 10:36
這個在存貨里面的,你結轉你要結轉的損益就行了
84784967
2020 10/22 10:38
老師這個怎么結轉?用的時候借:工程施工 貸:原材料 結轉怎么做呢?
樸老師
2020 10/22 10:40
借:主營業務成本(按當期確認的合同成本)工程施工——合同毛利 (倒擠)貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入)工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。施工企業合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時借:工程結算(按賬面累計余額)貸:工程施工
84784967
2020 10/22 10:41
老師,我們當期還沒有收入,只有成本這塊,怎么去處理這塊
樸老師
2020 10/22 10:46
那就結轉成本就行了,按照完工進度來
84784967
2020 10/22 11:04
分錄怎么處理呢? 還有 老師當工程決算時才把工程施工和工程結算對沖,工程施工在資產負債表存貨里體現,那如果有收入做了借主營業務成本 貸主營業務收入 這個分錄了那資產負債表是不是就不平了,工程施工還在存貨里,但是為分配利潤這減少了
樸老師
2020 10/22 11:08
分錄就是我上面給你發的
84784967
2020 10/22 11:11
沒有收入不是不結轉成本嗎?借主營業務成本 貸什么呢 還沒有收入,還有老師我剛才問的資產負債表的問題,如果有收入做了借主營業務成本 貸主營業務收入 這個分錄了那資產負債表是不是就不平了,工程施工還在存貨里,但是為分配利潤這減少了
樸老師
2020 10/22 11:17
你按完工比例來確認收入才行
84784967
2020 10/22 11:18
如果有收入做了借主營業務成本 貸主營業務收入 這個分錄了那資產負債表是不是就不平了,工程施工還在存貨里,但是為分配利潤這減少了,資產負債表不平怎么處理了
樸老師
2020 10/22 11:28
你結轉成本了存貨里就沒有工程施工的了
84784967
2020 10/22 11:41
結轉是借主營業務成本 貸主營業務收入,也不結轉工程施工呀,工程施工不是在工程決算時和工程結算對沖嗎? 那老師是工程結算也在資產負債表里嗎
樸老師
2020 10/22 11:45
工程結算”科目在資產負債表中應作為“工程施工”科目的抵銷科目
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