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問題已解決

A公司于2017年1月2日從證券市場.上購入B公司于2006年1月1日發行的債券,該債券四年期、票面年利率為4%、每年1月5日支付上年度的利息,到期日為2020年1月1日,到期日- -次歸還本金和最后一-次利息。A公司購入債券的面值為1000萬元,實際支付價款為992.77萬元,另支付相關費用20萬元。A公司購入后將其劃分為債權投資。購入債券的實際利率為5%。假定按年計提利息。 要求:編制A公司從2017年1月1日至2020年1.月1日.上述有關業務的會計分錄。

84785029| 提問時間:2020 10/24 22:36
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小奇老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師
學員您好,相關會計處理如下 2017.1.2 借:債權投資—成本 1000 —利息調整 12.77 貸:銀行存款 1012.77
2020 10/24 22:56
小奇老師
2020 10/24 23:15
學員您好,之前沒注意是2017年購買2016年發行債券,忘了將應收利息考慮進去,請忽略上條信息, 正確的會計處理如下: 2017.1.2 借:債權投資-成本 1000 ? ? ? 應收利息 40 貸:銀行存款 1012.77? ? ?(992.77+20) ? ? ? ?債權投資-利息調整 27.23 收到利息, 借:銀行存款 40 ? ? ?貸:應收利息 40 2017年12月31日: 確認投資收益=(1000-27.23)*5%=972.77*5%=48.64(萬元) 借:應收利息 40? ? ?(1000*4%) ? ? ? 債權投資-利息調整 8.64 ? ?貸:投資收益 48.64 2018.1.5日? ? ? 借:銀行存款 40 ? ? ? ? 貸:應收利息 40 (3)2018年12月31日 :確認投資收益=(972.77+8.64)*5%=981.41*5%=49.07(萬元) 借:應收利息 40 ? ? ? ?債權投資-利息調整 9.07 ? ?貸:投資收益 49.07 2019.1.5日? 借:銀行存款 40 ? ? 貸:應收利息 40 (4)2019年12月31日 債權投資-利息調整金額=27.23-8.64-9.07=9.52 借:應收利息 40 ? ? ? 債權投資-利息調整 9.52 ? ? ?貸:投資收益 49.52 2020.1.5 借:銀行存款 1040 ? ? 貸:應收利息 40 ? ? ? ? ? ?債權投資—成本? ? 1000 ? ? ??
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