您好！取得進項稅發票時已經做了進項稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務處理的，具體的會計分錄： 1、進項稅： 借：庫存商品—應交稅費—應交增值稅(進項稅額)， 貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款。 2、銷項稅： 借：銀行存款/庫存現金/應收賬款， 貸：主營業務收入—應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）。 期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額。