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這里我沒看懂 為什么加了100 購買日應收賬款賬面價值3900 公允價值3800 調減了100

84785006| 提問時間:2020 12/25 16:05
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師
之前會計是3900,公允是3800 相當于 損失了100,合并時是調減了,現在這個應收核銷,那么 之前的調減現在調增沖銷處理。
2020 12/25 16:20
84785006
2020 12/25 16:28
調整的時候 是對子公司個別報表調整成3800了? 可是應收全部收回 不也是收回3800嗎 怎么會有100的調增呢
陳詩晗老師
2020 12/25 16:30
你收是按3900收,同學。怎么可能按3800收呢 3800只是合并報表 暫時調整,并沒改變 實際 經濟業務 的金額?
84785006
2020 12/25 16:33
這個應收賬款的公允價值變成3800 這個就是指它減值了嗎? 也就是 只是在合報里 把子公司的應收按3800確認的 做了調減分錄 子公司還是3900的應收 現在收回來了 可是子公司都沒有確認100的損失啊 也不影響它本年度的凈利潤啊
陳詩晗老師
2020 12/25 16:35
你現在是被投資企業調整按合并公允口徑 調整 你當時 在合并時是不是調整了公允100 現在你收回,之前后調整相當于不存在,要抵銷調整
84785006
2020 12/25 16:38
就是我在合報的角度看 被投資方凈利潤 合并的時候調減了應收100 相當于確認了100損失 現在應收全部收回 損失要轉回 信用減值損失少了 合報角度利潤增加?
84785006
2020 12/25 16:39
老師 確認的壞賬已核銷 就是轉回的意思嗎?
陳詩晗老師
2020 12/25 16:42
是的,就是這個意思的
84785006
2020 12/25 16:44
核銷壞賬 是把壞賬準備轉出的意思嗎
陳詩晗老師
2020 12/25 16:46
是的,核銷,就是應收賬款沒有了的
84785006
2020 12/25 16:47
有可能是收回來了 也有可能是確認無法收回了是嗎
陳詩晗老師
2020 12/25 16:49
是的,總之是賬上沒有了
84785006
2020 12/25 16:52
轉回是在原有壞賬準備金額里轉 可能轉回了還有余額是吧
陳詩晗老師
2020 12/25 17:05
你這就是應收賬款之前存在調減了100 現應收賬款核銷了,沒有了,再調增100
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