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問題已解決

審計(jì)人員在2017年4月15日檢查了某企業(yè)3月份銀行存款日記賬的收支業(yè)務(wù),并與銀行對賬單核對。3月31日銀行對賬單余額為223 546元,銀行存款日記賬為220 000元,核對后發(fā)現(xiàn)下列不符情況。 (1)3月10日,銀行對賬單上收到外地匯款8 500元,但日記賬上無此記錄。 (2)3月20日,對賬單上有存款利息460元,日記賬上位454元(查系記賬憑證寫錯)。 (3)3月25日,對賬單上付出8 500元(查系轉(zhuǎn)賬支票),但日記賬無此記錄。 (4)3月27日,日記賬上付出40元,對賬單上無此記錄(查系記賬員誤記)。 (5)3月28日,日記賬上有存入轉(zhuǎn)賬支票4 000元,但對賬單上無此記錄。 (6)3月30日,日記賬上有付出轉(zhuǎn)賬支票2 000元,但對賬單上無此記錄。 (7)對賬單上有3月30日收到托收款5 500元,但日記賬上無此記錄。 問題:(1)根據(jù)上述資料分別計(jì)算調(diào)整后的銀行對賬單金額和企業(yè)銀行存款日記賬金額(寫出具體計(jì)算過程)。(2)指出該企業(yè)銀行存款管理中存在的問題。

84785003| 提問時間:2021 01/03 21:54
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鄭裕期
金牌答疑老師
職稱:注冊會計(jì)師
1、 從企業(yè)角度調(diào)整: 220000+8500+(460-454)-8500+5500=225506 從銀行角度調(diào)整: 223546-40+4000-2000=225506 最終調(diào)整完金額=225506 2、銀行存款管理問題 ①記賬憑證存在誤記,應(yīng)該加強(qiáng)復(fù)核管理 ②月中暫時性差異較多,比如3月10日、20日有存在對賬單已記,但是日記賬未記的情況,說明企業(yè)存在做賬不及時的情況。應(yīng)該加強(qiáng)做賬及時性的管理。
2021 01/04 09:36
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