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老師好,超市預付卡發票怎么入賬

84784999| 提問時間:2021 01/06 15:50
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微微老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,稅務師
您好,預付卡業務賬務處理 針對銷售方、售卡方、持卡方,會計處理分別如下,請對照處理 一、銷售方 (一)持卡方購買商品時 1、會計分錄 借:應收帳款——預付卡 貸:主營業務收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 借:主營業務成本 貸:庫存商品 2、發票開具 不能開具發票 (二)與售卡方結算時 借:銀行存款 貸:應收帳款——預付卡 借:銷售費用 貸:應收帳款——預付卡 發票取得 取得售卡方公司開具的增值稅專用發票 二、乙公司(售卡方) (一)銷售購物卡時 1、會計分錄 借:銀行存款 貸:其他應付款——預付卡 2、發票開具 開具增值稅普通發票,品名填寫“預付卡銷售和充值”,稅率填寫“不征稅”。 (二)與銷售方結算預付卡資金時 借:其他應付款——預付卡 貸:銀行存款 (三)與銷售方結算手續費時 1、會計分錄 借:其他應付款——預付卡 貸:其他業務收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 2、發票開具 開具增值稅專用發票,品名“經紀代理服務,稅率6%。 三、持卡方 (一)向售卡方購卡時 1、會計分錄 借:其他應收款——預付卡 貸:銀行存款 2、發票取得 取得開具的普通發票,品名“預付卡銷售和充值”,發票稅率欄“不征稅”。 (二)用卡購買辦商品時 1、會計分錄 借:管理費用等科目 貸:其他應收款——預付款 2、發票取得 不能取得增值稅發票,只能以其他能夠證明業務發生的憑證入帳。
2021 01/06 15:51
84784999
2021 01/06 15:53
我是購買方,能直接入費用嗎?買卡送給客戶的
微微老師
2021 01/06 15:56
你好,這個是可以的呢
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