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超市預付卡怎么入賬

84784975| 提問時間:2018 03/17 14:57
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速問速答
王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
您好,預付卡業務賬務處理 針對銷售方、售卡方、持卡方,會計處理分別如下,請對照處理 一、銷售方 (一)持卡方購買商品時 1、會計分錄 借:應收帳款——預付卡 貸:主營業務收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 借:主營業務成本 貸:庫存商品 2、發票開具 不能開具發票 (二)與售卡方結算時 借:銀行存款 貸:應收帳款——預付卡 借:銷售費用 貸:應收帳款——預付卡 發票取得 取得售卡方公司開具的增值稅專用發票 二、乙公司(售卡方) (一)銷售購物卡時 1、會計分錄 借:銀行存款 貸:其他應付款——預付卡 2、發票開具 開具增值稅普通發票,品名填寫“預付卡銷售和充值”,稅率填寫“不征稅”。 (二)與銷售方結算預付卡資金時 借:其他應付款——預付卡 貸:銀行存款 (三)與銷售方結算手續費時 1、會計分錄 借:其他應付款——預付卡 貸:其他業務收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 2、發票開具 開具增值稅專用發票,品名“經紀代理服務",稅率6%。 三、持卡方 (一)向售卡方購卡時 1、會計分錄 借:其他應收款——預付卡 貸:銀行存款 2、發票取得 取得開具的普通發票,品名“預付卡銷售和充值”,發票稅率欄“不征稅”。 (二)用卡購買辦商品時 1、會計分錄 借:管理費用等科目 貸:其他應收款——預付款 2、發票取得 不能取得增值稅發票,只能以其他能夠證明業務發生的憑證入帳。
2018 03/17 15:00
84784975
2018 03/17 15:13
老師,我我們在超市買的預付卡,分錄可以做員工福利嗎
王雁鳴老師
2018 03/17 15:17
您好,可以的。
84784975
2018 03/17 15:23
老師,充值的公交卡(市民卡)怎么入賬
王雁鳴老師
2018 03/17 15:26
您好,一般情況下,借;管理費用-交通費,貸:現金或者銀行存款。
84784975
2018 03/17 15:27
嗯,百貨商店買的東西可以做辦公用品吧
王雁鳴老師
2018 03/17 15:29
您好,可以的。
84784975
2018 03/17 15:41
過路費計入什么科目
王雁鳴老師
2018 03/17 15:42
您好,過路費分錄,借;管理費用-汽車費用,或者銷售費用-汽車費用,貸:現金或者銀行存款。
84784975
2018 03/17 15:52
員工回家拿來的火車票分錄應該怎么寫
王雁鳴老師
2018 03/17 15:55
您好,借;應付職工薪酬-福利費,貸;現金或者銀行存款。計提時,借;管理費用-福利費等科目,貸;應付職工薪酬-福利費。
84784975
2018 03/17 16:22
能不能直接借福利費,貸銀行或者現金
王雁鳴老師
2018 03/17 16:25
您好,可以的。
84784975
2018 03/17 17:53
老師,我們銷售商品及安裝,開發票是11個點的,怎么入賬
84784975
2018 03/17 17:54
如果入其他業務收入,其他業務成本按照什么出
王雁鳴老師
2018 03/17 17:59
您好,銷售商品及安裝,開發票是11個點的,借;現金或者銀行存款,貸;其他業務收入,應交稅費-應交增值稅。其他業務成本按照使用的物料,人工費來出。
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