暫估 借：原材料-加工費 貸：委托加工物資，是這樣嗎老師

你好，可以這樣處理的。

耿老師，上月憑證未做暫估加工費，在發出材料委托加工時，誤把加工費核算了進去，導致收回加工物庫存商品多計入了金額，本月有開入加工發票，本月該如何調賬？

你好！原分錄紅字沖回再按正確的做就可以了。如果影響損益的話，差額用已前年度損益調整科目代替。

本月憑證可以不做任何調賬，只在加工費上減去上月誤計入的部分嗎？

你好，這樣的話你的入賬金額不相符了。

就是票據金額跟憑證金額不相符對嗎？

你好！是的，是這樣理解

老師，我委托加工科目用得不是很好，可以直接把加工費計入制造費用科目嗎？在成本表里來攤銷產品總成本，是否允許這樣，是不是只是賬務處理不夠漂亮而已

你好！按業務實質一般是不可以的

耿老師，上月委托加工的憑證只是少做了一張暫估的，因為發出的材料需要加工后才可以做庫存商品。第一種：沖紅11月委托加工的原憑證，然后重做一張委托加工原憑證+暫估，在本月沖暫估。第二種：調整11月X號憑證少計，借：暫估的憑證，然后在收到加工發票憑證上做沖暫估，這樣金額不一致看憑證就有一個沖暫估，老師你覺得哪種比較好？

你好！第一種比較清楚