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籌辦期間發生的服務費、辦公費、福利費、咨詢費,要如何做會計分錄

84785024| 提問時間:2021 01/22 20:57
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
您好 籌辦期間發生的服務費、辦公費、福利費、咨詢費 計入管理費用-開辦費
2021 01/22 20:57
84785024
2021 01/22 20:58
去年領取營業執照,但是今年才籌辦開展項目,可以做到開辦費嗎
bamboo老師
2021 01/22 21:00
請問已經籌建好了 開始營業了嗎
84785024
2021 01/22 21:02
還沒 目前還沒有收入,但是是19年成立的公司
bamboo老師
2021 01/22 21:08
那還可以是籌建期間的
84785024
2021 01/22 21:09
那是不是有收入了就不能算是籌建期間?
bamboo老師
2021 01/22 21:10
是的?有收入了就不能算是籌建期間
84785024
2021 01/22 21:10
籌建期間的福利費,業務招待費也放到開辦費嗎?后期不用做納稅調整?
bamboo老師
2021 01/22 21:11
籌建期間的福利費,業務招待費也放到開辦費? 后期要納稅調整
84785024
2021 01/22 21:53
都記入開辦費,后期怎么知道哪些是業務招待費?
bamboo老師
2021 01/22 21:54
您開辦費后面可以增設三級科目啊
84785024
2021 01/22 21:56
比如我20年有招待費,記入開辦費,沒有收入,那在申報20年的時候就要做納稅調整嗎
bamboo老師
2021 01/22 22:10
申報20年的時候就不要做納稅調整 因為籌建期間不做虧損年度 當年匯算清繳不扣除費用
84785024
2021 01/22 22:13
意思是正常申報費用?不用在20年做調整?不太明白籌建期間不做虧損年度 當年匯算清繳不扣除費用這句話的意思
bamboo老師
2021 01/22 22:25
根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號 )第七條規定,企業自開始生產經營的年度,為開始計算企業損益的年度。企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出,不得計算為當期的虧損,應按照《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函〔2009〕98號)第九條規定執行。 根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函〔2009〕98號)第九條規定,新稅法中開(籌)辦費未明確列作長期待攤費用,企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除,也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理,但一經選定,不得改變。企業在新稅法實施以前年度的未攤銷完的開辦費,也可根據上述規定處理。
84785024
2021 01/22 22:30
那比如19年注冊的公司,20年有籌辦費用1萬元,那申報匯算清繳的時候,1萬元要填入a類表的管理費用嗎?期間費用明細表是否要類支這1萬呢?
bamboo老師
2021 01/22 22:32
請問20年籌建期結束了嗎
84785024
2021 01/22 22:32
還沒有呢,20年還是籌建期間
bamboo老師
2021 01/22 22:34
那填在長期待攤費用下的開辦費
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