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2015年12月20日,A公司購進(jìn)一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備,設(shè)備價(jià)款為700萬元,另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2萬元,專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)20萬元,款項(xiàng)均以銀行存款支付;沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該設(shè)備于當(dāng)日投入使用,預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為25萬元,采用直線法計(jì)提折舊。2016年12月31日,A公司對(duì)該設(shè)備進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值,預(yù)計(jì)可收回金額為560萬元;計(jì)提減值準(zhǔn)備后,該設(shè)備原預(yù)計(jì)使用年限、折舊方法保持不變,預(yù)計(jì)凈殘值變更為20萬元。不考慮其他因素,A公司2016年12月31日該設(shè)備計(jì)提的折舊額是多少

84784969| 提問時(shí)間:2021 02/13 23:10
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Basage老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
你好 A公司2016年12月31日計(jì)提的折舊額為5萬元。 ①預(yù)計(jì)使用期限不變,剩余折舊年限為10-1=5年! ②折舊方法不變,折舊總值=560-20=540萬元 ③2016年未計(jì)提12月份折舊額=540/9/12=5萬元。
2021 02/13 23:44
84784969
2021 02/13 23:48
老師這個(gè)預(yù)計(jì)凈殘值的變動(dòng)和減值本期就要變動(dòng)嗎,不應(yīng)該是先折后減,減后在折嗎
Basage老師
2021 02/14 00:34
你好,你的觀點(diǎn)是正確的,減值后的折舊價(jià)值和方法調(diào)整適用于未來期間。 那2016年12月31日應(yīng)計(jì)提當(dāng)月折舊=(700+2+20-25)/120=5.81萬元。 你對(duì)這道題的疑問在于專業(yè)技術(shù)服務(wù)費(fèi)的處理吧。企業(yè)外購固定資產(chǎn)的成本,包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝成本和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。
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