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問題已解決
銷售貨物，貨已發出，但尚未收到貨款，要確認收入，這是，增值稅稅額是計入代轉銷項稅額，還是，銷項稅額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，計入銷項稅額
2021 02/23 23:20
84785041 
2021 02/23 23:21
為什么，不是要收到款才是納稅義務時點嗎
萱萱老師 
2021 02/23 23:22
納稅義務不是以收款為標準
84785041
2021 02/23 23:22
那是以什么
萱萱老師
2021 02/23 23:23
發出貨物就發生納稅義務
84785041
2021 02/23 23:24
不是按稅法來嗎
萱萱老師
2021 02/23 23:30
發貨就是取得索取銷售款憑據了
84785041
2021 02/23 23:32
那什么時候會發生，已確認收入但未達到納稅發生時間點
萱萱老師
2021 02/23 23:33
你好，如果沒有發生納稅義務，就計入待轉銷項稅額
84785041
2021 02/23 23:36
發貨算發生納稅義務了是吧，可是不是發貨時才確認收入啊，那怎么會沒有發生納稅義務不是都不用入賬了嗎
萱萱老師
2021 02/23 23:42
你好，記賬是以會計準則為標準
84785041
2021 02/23 23:43
這道題是這樣的
萱萱老師
2021 02/23 23:43
你好，你具體有什么要咨詢的嗎？
84785041
2021 02/23 23:51
就最先說的確認收入時尚未收到款項，借應收賬款，這時應交增值稅是否要先記待轉銷項稅額，等實際收到時再轉銷項稅額，你前面說直接記在銷項稅額，所以我不明白，若是這樣那為什么會有待轉銷項稅額這個科目，因為履行義務了才能確認收入就像發貨了，那發貨了就代表發生納稅義務了的話，那就不會有時間差了。
84785041
2021 02/23 23:52
而且我前面發的那道題他沒收到款前是計入待轉銷項稅額的
萱萱老師
2021 02/23 23:54
題目是分期收款銷售，跟直接收款銷售納稅義務發生時間不一樣
84785041
2021 02/23 23:56
哦哦哦，那直接收款銷售就是履行義務時點就是納稅義務發生時點，分期收款的是按收到錢的是吧
萱萱老師
2021 02/23 23:59
采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天。
2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。
3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天
萱萱老師
2021 02/23 23:59
按這個標準來判斷
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