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問題已解決

銷售貨物,貨已發(fā)出,但尚未收到貨款,要確認(rèn)收入,這是,增值稅稅額是計(jì)入代轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額,還是,銷項(xiàng)稅額

84785041| 提問時(shí)間:2021 02/23 23:16
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速問速答
萱萱老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好,計(jì)入銷項(xiàng)稅額
2021 02/23 23:20
84785041
2021 02/23 23:21
為什么,不是要收到款才是納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)嗎
萱萱老師
2021 02/23 23:22
納稅義務(wù)不是以收款為標(biāo)準(zhǔn)
84785041
2021 02/23 23:22
那是以什么
萱萱老師
2021 02/23 23:23
發(fā)出貨物就發(fā)生納稅義務(wù)
84785041
2021 02/23 23:24
不是按稅法來嗎
萱萱老師
2021 02/23 23:30
發(fā)貨就是取得索取銷售款憑據(jù)了
84785041
2021 02/23 23:32
那什么時(shí)候會(huì)發(fā)生,已確認(rèn)收入但未達(dá)到納稅發(fā)生時(shí)間點(diǎn)
萱萱老師
2021 02/23 23:33
你好,如果沒有發(fā)生納稅義務(wù),就計(jì)入待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
84785041
2021 02/23 23:36
發(fā)貨算發(fā)生納稅義務(wù)了是吧,可是不是發(fā)貨時(shí)才確認(rèn)收入啊,那怎么會(huì)沒有發(fā)生納稅義務(wù)不是都不用入賬了嗎
萱萱老師
2021 02/23 23:42
你好,記賬是以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為標(biāo)準(zhǔn)
84785041
2021 02/23 23:43
這道題是這樣的
萱萱老師
2021 02/23 23:43
你好,你具體有什么要咨詢的嗎?
84785041
2021 02/23 23:51
就最先說的確認(rèn)收入時(shí)尚未收到款項(xiàng),借應(yīng)收賬款,這時(shí)應(yīng)交增值稅是否要先記待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額,等實(shí)際收到時(shí)再轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額,你前面說直接記在銷項(xiàng)稅額,所以我不明白,若是這樣那為什么會(huì)有待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額這個(gè)科目,因?yàn)槁男辛x務(wù)了才能確認(rèn)收入就像發(fā)貨了,那發(fā)貨了就代表發(fā)生納稅義務(wù)了的話,那就不會(huì)有時(shí)間差了。
84785041
2021 02/23 23:52
而且我前面發(fā)的那道題他沒收到款前是計(jì)入待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的
萱萱老師
2021 02/23 23:54
題目是分期收款銷售,跟直接收款銷售納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不一樣
84785041
2021 02/23 23:56
哦哦哦,那直接收款銷售就是履行義務(wù)時(shí)點(diǎn)就是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn),分期收款的是按收到錢的是吧
萱萱老師
2021 02/23 23:59
采取直接收款方式銷售貨物的,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。 2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。 3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期當(dāng)天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天
萱萱老師
2021 02/23 23:59
按這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來判斷
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