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問題已解決

銷售貨物,貨已發出,但尚未收到貨款,要確認收入,這是,增值稅稅額是計入代轉銷項稅額,還是,銷項稅額

84785041| 提問時間:2021 02/23 23:16
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
萱萱老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好,計入銷項稅額
2021 02/23 23:20
84785041
2021 02/23 23:21
為什么,不是要收到款才是納稅義務時點嗎
萱萱老師
2021 02/23 23:22
納稅義務不是以收款為標準
84785041
2021 02/23 23:22
那是以什么
萱萱老師
2021 02/23 23:23
發出貨物就發生納稅義務
84785041
2021 02/23 23:24
不是按稅法來嗎
萱萱老師
2021 02/23 23:30
發貨就是取得索取銷售款憑據了
84785041
2021 02/23 23:32
那什么時候會發生,已確認收入但未達到納稅發生時間點
萱萱老師
2021 02/23 23:33
你好,如果沒有發生納稅義務,就計入待轉銷項稅額
84785041
2021 02/23 23:36
發貨算發生納稅義務了是吧,可是不是發貨時才確認收入啊,那怎么會沒有發生納稅義務不是都不用入賬了嗎
萱萱老師
2021 02/23 23:42
你好,記賬是以會計準則為標準
84785041
2021 02/23 23:43
這道題是這樣的
萱萱老師
2021 02/23 23:43
你好,你具體有什么要咨詢的嗎?
84785041
2021 02/23 23:51
就最先說的確認收入時尚未收到款項,借應收賬款,這時應交增值稅是否要先記待轉銷項稅額,等實際收到時再轉銷項稅額,你前面說直接記在銷項稅額,所以我不明白,若是這樣那為什么會有待轉銷項稅額這個科目,因為履行義務了才能確認收入就像發貨了,那發貨了就代表發生納稅義務了的話,那就不會有時間差了。
84785041
2021 02/23 23:52
而且我前面發的那道題他沒收到款前是計入待轉銷項稅額的
萱萱老師
2021 02/23 23:54
題目是分期收款銷售,跟直接收款銷售納稅義務發生時間不一樣
84785041
2021 02/23 23:56
哦哦哦,那直接收款銷售就是履行義務時點就是納稅義務發生時點,分期收款的是按收到錢的是吧
萱萱老師
2021 02/23 23:59
采取直接收款方式銷售貨物的,不論貨物是否發出,均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天。 2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發出貨物并辦妥托收手續的當天。 3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期當天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發出的當天
萱萱老師
2021 02/23 23:59
按這個標準來判斷
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