同學(xué)您好，計提工資時，財務(wù)會計分錄為： 借：業(yè)務(wù)活動費用（或單位管理費用） ? 貸：應(yīng)付職工薪酬? ? 發(fā)放時， 借：應(yīng)付職工薪酬 ? ? ? ?其他應(yīng)收款—職工個人社保部分 ? ?貸：財政撥款收入（或零余額賬戶用款額度或銀行存款） 借：事業(yè)支出 ? ?貸：財政撥款預(yù)算收入（或資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度或貨幣資金） 年底讓職工交還單位代付的個人社保，分錄為： 借：銀行存款 ? ?貸：其他應(yīng)收款—職工個人社保部分 借：資金結(jié)存—貨幣資金 ? ?貸：事業(yè)支出