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甲公司是乙公司的母公司.2019年,甲向乙銷售商品100萬,成本60萬.乙公司當(dāng)年未售出該存貨。乙公司當(dāng)年未售出該存貨.年末該存貨的可變現(xiàn)凈值為80萬。 (1)做出編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)2019年的抵消分錄 (2)2020年乙公司銷售了40%。年末,存貨的可變現(xiàn)凈值為26萬,編制2020年抵消分錄

84785023| 提問時(shí)間:2021 05/26 18:29
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學(xué)堂答疑王老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,注冊會計(jì)師
您好! 2019年的抵消分錄:借:營業(yè)收入 100,貸:營業(yè)成本60,存貨40,借:存貨20,貸:資產(chǎn)減值損失20 2020年抵消分錄:借:年初未分配利潤40,貸:營業(yè)成本40,借:營業(yè)成本24,貸:存貨24,借:存貨14,貸:資產(chǎn)減值損失14
2021 05/26 20:25
84785023
2021 05/26 20:54
請問14是怎么得的呢
學(xué)堂答疑王老師
2021 05/26 21:46
您好! ? ? ?14是我打錯了,應(yīng)該是12,即合并報(bào)表中確認(rèn)資產(chǎn)減值損失=60*60%-26=10萬元,個(gè)別報(bào)表中確認(rèn)資產(chǎn)減值損失=60-20+8-26=22萬元,個(gè)別報(bào)表中存貨跌價(jià)準(zhǔn)備多計(jì)提的12萬元,所以合并調(diào)整分錄為:借:存貨12,貸:資產(chǎn)減值損失12
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