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問題已解決

老師!預計負債的遞延,還是不太明白怎么算,謝謝請盡快回復!

84785019| 提問時間:2021 05/29 14:43
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宇飛老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,注冊會計師
你好,負債的計稅基礎是賬面價值減去未來可抵扣的金額,預計負債的計提當期不得抵扣,留著未來抵扣,所以計稅基礎就是賬面價值減去未來可抵扣的金額(等于賬面價值)等于0,所以賬面價值大于計稅基礎,產生可抵扣暫時性差異,也就是遞延所得稅資產。
2021 05/29 15:06
84785019
2021 05/29 22:54
比如有兩年的,一個是實際支付上年,一個是計提
宇飛老師
2021 05/30 08:07
具體是什么情況呀
84785019
2021 05/30 08:11
比如,今年支付去年300,今年又計提了預計負債200
宇飛老師
2021 05/30 09:00
你這個看下今年的剩余余額,同去年的余額對比,如果是貸方余額,那么要補提遞延資產,如果是借方那么要沖掉。
84785019
2021 05/30 09:01
老師就如上面的期初沒有余額
宇飛老師
2021 05/30 13:04
那就是按照總的100來計提了,你這個期初就是300,不然怎么來的支付去年300呢
宇飛老師
2021 05/30 13:04
期末余額應該是200來算。
84785019
2021 05/30 13:13
可以把分錄,所得稅費用,應交稅費,遞延所得稅,分別寫分錄并說明下嗎,謝謝!
宇飛老師
2021 05/30 13:31
去年底預計負債300萬 本年支付 借:預計負債300 貸:銀行存款300 本年計提200 借:銷售費用等200 貸:預計負債 200 借:遞延所得稅資產? ?200*25% 貸:所得稅費用 200*25% 同時該部分應該作為納稅調增 借所得稅費用200*25% 貸:應交稅費-應交所得稅200*25%
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