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問(wèn)題已解決

老師!預(yù)計(jì)負(fù)債的遞延,還是不太明白怎么算,謝謝請(qǐng)盡快回復(fù)!

84785019| 提問(wèn)時(shí)間:2021 05/29 14:43
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宇飛老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
你好,負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值減去未來(lái)可抵扣的金額,預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)提當(dāng)期不得抵扣,留著未來(lái)抵扣,所以計(jì)稅基礎(chǔ)就是賬面價(jià)值減去未來(lái)可抵扣的金額(等于賬面價(jià)值)等于0,所以賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,也就是遞延所得稅資產(chǎn)。
2021 05/29 15:06
84785019
2021 05/29 22:54
比如有兩年的,一個(gè)是實(shí)際支付上年,一個(gè)是計(jì)提
宇飛老師
2021 05/30 08:07
具體是什么情況呀
84785019
2021 05/30 08:11
比如,今年支付去年300,今年又計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債200
宇飛老師
2021 05/30 09:00
你這個(gè)看下今年的剩余余額,同去年的余額對(duì)比,如果是貸方余額,那么要補(bǔ)提遞延資產(chǎn),如果是借方那么要沖掉。
84785019
2021 05/30 09:01
老師就如上面的期初沒有余額
宇飛老師
2021 05/30 13:04
那就是按照總的100來(lái)計(jì)提了,你這個(gè)期初就是300,不然怎么來(lái)的支付去年300呢
宇飛老師
2021 05/30 13:04
期末余額應(yīng)該是200來(lái)算。
84785019
2021 05/30 13:13
可以把分錄,所得稅費(fèi)用,應(yīng)交稅費(fèi),遞延所得稅,分別寫分錄并說(shuō)明下嗎,謝謝!
宇飛老師
2021 05/30 13:31
去年底預(yù)計(jì)負(fù)債300萬(wàn) 本年支付 借:預(yù)計(jì)負(fù)債300 貸:銀行存款300 本年計(jì)提200 借:銷售費(fèi)用等200 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債 200 借:遞延所得稅資產(chǎn)? ?200*25% 貸:所得稅費(fèi)用 200*25% 同時(shí)該部分應(yīng)該作為納稅調(diào)增 借所得稅費(fèi)用200*25% 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅200*25%
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