2018年度A公司實現(xiàn)稅前利潤200萬元本年度會計核算中認利人8000 元,支付罰金4000元,當(dāng)年計提貨跌價準(zhǔn)備30萬元,交易性金融資本確認公允價值 變動凈收益20萬元,A公司的所得稅費用采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算,所得稅稅率為25%, 遞延所得稅的年初余額為0公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整享項。 三、要求 1.計算A公司2018年年末存貨的賬面價值、計稅基礎(chǔ) 2.計算A公司2018年年末以及當(dāng)年產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。 3.計算A公司2018年的應(yīng)納稅所得額與應(yīng)交所得稅 4.2018年1-11月A公司已預(yù)交所得稅45萬元,編制A公司年末列支所得稅費用的會計分錄。