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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
A公司年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為100萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債余額為50萬(wàn)元。當(dāng)年其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升200萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元。該公司當(dāng)年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，除上述業(yè)務(wù)外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。不考慮其他因素，該公司適用的所得稅稅率為25%，則當(dāng)年的所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元 請(qǐng)問(wèn)老師，這題解析里的遞延所得稅資產(chǎn)為什么沒(méi)考慮期初余額，直接按50×25%確認(rèn)的？
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如果沒(méi)有發(fā)生前期遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回事項(xiàng)的，不需要考慮遞延所得稅資產(chǎn)期初余額，僅考慮當(dāng)期發(fā)生的事項(xiàng)就可以
2020 07/24 16:11
84784948 
2020 07/24 16:24
如果題目給的遞延所得稅期初余額把具體產(chǎn)生事項(xiàng)的余額都分別列出來(lái)了，我確認(rèn)遞延所得稅時(shí)就要考慮期初余額了？
王老師1 
2020 07/24 16:27
比如期初遞延所得稅資產(chǎn)是預(yù)計(jì)負(fù)債造成的，而去年計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債本年實(shí)際發(fā)生了多少，這樣的話，期初遞延所得稅資產(chǎn)就是要考慮的，因?yàn)榻衲陙?lái)看遞延所得稅資產(chǎn)已經(jīng)不是期初那個(gè)余額了
84784948
2020 07/24 16:31
就是說(shuō)事項(xiàng)能對(duì)應(yīng)上就考慮期初，像這題期初沒(méi)有說(shuō)具體事項(xiàng)就都不用考慮期初是嗎？
王老師1
2020 07/24 16:34
是的，沒(méi)有事項(xiàng)說(shuō)明，就表示期初遞延所得稅資產(chǎn)余額無(wú)變化
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