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問題已解決
遞延所得稅資產在未來沒有足夠的應納稅額時不確認。 這個應該是確認一部分，不確認一部分吧？這個不確認那部分怎么處理？要變成永久性差異調整應納稅所得額嗎？還是既不確認遞延所得稅也不確認永久性差異直接記當期損益？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好
①這里不確認，即不做如下分錄
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
②待以后有足夠應納稅所得額可供抵扣時，補記如下分錄：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
③后期轉回時做相反分錄
祝 學習愉快 身心健康
2021 06/07 19:03
84784988 
2021 06/07 19:26
如果這個資產下年到期了或者出售了，不能補記了，怎么處理啊
菁老師 
2021 06/07 19:55
同學你好
以交易性金融資產為例，公允價值上升后，未確認遞延所得稅資產，而出售了，按公允價值出售時直接對評估增值部分納稅了所以就沒有遞延了
84784988
2021 06/07 20:41
好的，謝謝
菁老師
2021 06/07 20:59
同學你好 可以幫老師點個好評嗎
祝學習愉快 身心健康
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