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這題為什么是遞延所得稅負債?賬面小于公允價值,小抵大納,不是應該是可抵扣差異,是遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

84784998| 提問時間:2021 06/12 14:29
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菁老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,初級會計師
同學你好 很高興為你解答
2021 06/12 14:30
84784998
2021 06/12 14:38
你好,為什么呢?
菁老師
2021 06/12 14:40
同學你好 你之所以選擇B是因為你沒考慮評估增值部分要扣除所得稅的影響
84784998
2021 06/12 14:41
這里不是應該是遞延所得稅資產(chǎn)嗎?
菁老師
2021 06/12 14:41
同學你好? 合并報表確認商譽金額=1.2*5.5-(10.5-0.64*0.25)*0.6=0.396億元
84784998
2021 06/12 14:42
為什么是-遞延所得稅資產(chǎn)呢?
菁老師
2021 06/12 14:43
同學你好 合并報表調(diào)整分錄應為 (單位萬元) 借:固定資產(chǎn)6400 貸:遞延所得稅負債1600 資本公積4800
84784998
2021 06/12 14:44
我想問的是差額6400產(chǎn)生的不應該是遞延所得稅資產(chǎn)嗎?因為賬面價值小于公允價值的計稅基礎,產(chǎn)生可抵扣差異,是遞延所得稅資產(chǎn),而答案里說是遞延所得稅負債,是答案錯了,還是其他原因?
菁老師
2021 06/12 14:46
同學你好 固定資產(chǎn)評估增值6400→應納稅暫時性差異6400→遞延所得稅負債6400*25%=1600
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