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問(wèn)題已解決

這題為什么是遞延所得稅負(fù)債?賬面小于公允價(jià)值,小抵大納,不是應(yīng)該是可抵扣差異,是遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

84784998| 提問(wèn)時(shí)間:2021 06/12 14:29
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菁老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好 很高興為你解答
2021 06/12 14:30
84784998
2021 06/12 14:38
你好,為什么呢?
菁老師
2021 06/12 14:40
同學(xué)你好 你之所以選擇B是因?yàn)槟銢](méi)考慮評(píng)估增值部分要扣除所得稅的影響
84784998
2021 06/12 14:41
這里不是應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn)嗎?
菁老師
2021 06/12 14:41
同學(xué)你好? 合并報(bào)表確認(rèn)商譽(yù)金額=1.2*5.5-(10.5-0.64*0.25)*0.6=0.396億元
84784998
2021 06/12 14:42
為什么是-遞延所得稅資產(chǎn)呢?
菁老師
2021 06/12 14:43
同學(xué)你好 合并報(bào)表調(diào)整分錄應(yīng)為 (單位萬(wàn)元) 借:固定資產(chǎn)6400 貸:遞延所得稅負(fù)債1600 資本公積4800
84784998
2021 06/12 14:44
我想問(wèn)的是差額6400產(chǎn)生的不應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn)嗎?因?yàn)橘~面價(jià)值小于公允價(jià)值的計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣差異,是遞延所得稅資產(chǎn),而答案里說(shuō)是遞延所得稅負(fù)債,是答案錯(cuò)了,還是其他原因?
菁老師
2021 06/12 14:46
同學(xué)你好 固定資產(chǎn)評(píng)估增值6400→應(yīng)納稅暫時(shí)性差異6400→遞延所得稅負(fù)債6400*25%=1600
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