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老師,固定資產(chǎn)賬面價值是小于計稅基礎(chǔ)的。應(yīng)該是可抵扣暫時性差異,遞延所得稅資產(chǎn),為什么這里是遞延所得稅負(fù)債(小抵大納)

84785038| 提問時間:2020 07/25 10:14
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劉之寒老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)師
這是合并報表調(diào)整抵銷時,將被合并方凈資產(chǎn)調(diào)整為公允價值的處理。被合并方固定資產(chǎn)在其個別報表賬面價值1000,而合并報表需要按照公允價值調(diào)整,站在合并報表角度“賬面價值”為2500,而計稅基礎(chǔ)仍然是個別報表的1000。合并報表角度資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
2020 07/25 10:29
84785038
2020 07/25 10:36
謝謝老師,感覺好難呀
劉之寒老師
2020 07/25 11:23
不客氣,多重復(fù)看講義,多做題,熟悉了就會得心應(yīng)手。
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