綜合復習題1、某汽車制造企業為增值稅一般納稅人，2019年8月有關生產經營業務如下：（1）8月初銷售B型小汽車25輛給某汽車銷售公司，每輛不含稅售價12萬元，不含稅售價共計300萬元。合同約定，汽車銷售公司應于8月30日結清貨款，當月實際收到240萬元，其余款項下月才能收回。（2）銷售C型小汽車50輛給特約經銷商，每輛不含稅單價10萬元，向特約經銷商開具了增值稅專用發票，注明價款500萬元、增值稅稅款65萬元，由于特約經銷商當月支付了全部貨款，汽車制造廠商給予其原不含稅售價3%的銷售折扣。（3）從輪胎制造廠購買汽車輪胎，取得增值稅專用發票注明價款20萬元、進項稅額2.6萬元，該批輪胎當月全部生產領用生產B型小汽車。（4）將新研制生產的D型小汽車5輛獎勵給公司高管，D型小汽車尚無市場售價，每輛車成本價為10萬元。（5）銷售自己使用過多年的進口小汽車1輛（該汽車購入時間為2012年12月），該企業采取簡易計稅方法，取得銷售收入33.28萬元并開具了增值稅普通發票。（6）為企業管理部門購進高級小轎車一輛，取得稅控機動車銷售統一發票注明價款40萬元，進項稅額5.2萬元，該橋車當月投入管理部門使用。（7）當月購進原材料取得增值稅專用發票注明金額600萬元、進項稅額78萬元，并經稅務機關認證；支付購進原材料的含稅運輸費用22萬元，取得了一般納稅人運輸企業開具的普通發票。（8）從小規模納稅人處購進工具一批，取得當地稅務機關代開的增值稅專用發票，注明金額60萬元，增值稅額1.8萬元；支付不含增值稅運輸費用2萬元，并取得了稅務機關代開的增值稅專用發票。（9）當月將一批6月份購進的用于生產小汽車的鋼板用于企業的在建辦公樓工程，該批庫存鋼板賬面金額25萬元（其中含運輸成本3.5萬元），購進時貨物和運費均取得增值稅專用發票并已抵扣進項稅額。本企業會計直接計入“在建工程”賬戶為25萬元。（10）2018年8月該企業自行計算、申報繳納增值稅和消費稅如下（小轎車適用消費稅稅率為9%，成本利潤率為8%，相關增值稅專用發票當月通過稅務機關認證并可以抵扣）。1）申報繳納的增值稅=[240+500×（1-3%）] ×13%-[2.6+5.2+78+22÷（1+9%）×9%+1.8+2×3%-25×13%]+33.28÷（1+2%）×2%=116-105.46+0.65=11.19（萬元）2）申報繳納的消費稅=[240+500×（1-3%）]×9%=65.25（萬元）要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。（1）根據業務10企業自行計算、申報繳納的增值稅和消費稅的處理情況，按資料順序指出企業的做法是否正確，并說明正確與不正確的政策理由，無須計算金額。（2）計算2019年8月該汽車制造企業準予抵扣的進項稅額（3）計算2019年8月該汽車制造企業應納的增值稅（4）計算2019年8月該汽車制造企業應納的消費稅

這是完整題目

小汽車額的消費稅稅率是多少？

小汽車額的消費稅稅率是百分之九，題目有的

業務1銷項稅額的是300*13%=39 消費稅是300*9%=27

業務銷項稅額是65 消費稅是500*9%=45

業務3可以抵扣進項稅額2.6

業務4銷項稅50/（1-9%）*13%=7.14 消費稅是50/（1-9%）*9%=4.95

業務5銷項稅額的計算是 33-28/1.03*2%=0.65

業務6可以抵扣進項稅額5.2

業務7可以抵扣進項稅額78

業務8可以抵扣進項稅是1.8+0.19=1.99

老師g可以在問你一個題嗎

只要會我就可以，你發過來看看

2、位于市區的甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019年5月發生以下經濟業務：（1）用生產成本為70000元的350盒A型高檔化妝品換取原材料，約定按A型高檔化妝品當月銷售平均不含稅價格250元/盒進行結算，雙方互開增值稅專用發票。（2）將A型高檔化妝品6000盒與外購的絲綢中國結組成成套化妝品6000套，銷售給某商場，每套不含稅售價360元，絲綢中國結的成本為35元/只。（3）從國外進口一批高檔化妝品香粉，關稅完稅價格為60000元，取得海關完稅憑證當月已向稅務機關申請并通過認證。當月將其中的80%用于連續生產高檔化妝品。（4）本月附帶為一個影視制作公司生產上妝油5000盒，不含稅售價為60元/盒，本月全部交付。（5）本期從小規模納稅人企業購進酒精一噸，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明不含稅價款為70000元。（6）本期自某藥材基地購進一批中藥材根莖用于生產化妝品，收購憑證注明價款150000元，支付運費18000元，取得增值稅普通發票。（7）本期取得電費和水費專用發票，注明稅額分別為25800元和19800元。本期職工食堂和浴室還用水、電各占本期購進比例的15%。（8）出售外購的辦公樓一棟，取得含稅銷售收入360000元，該辦公樓系2011年購買，購買時支付買價120000元，相關稅費6000元；該公司選擇按簡易計稅方法計稅。（9）購進一處倉庫，取得的增值稅專用發票注明的增值稅稅額為560000元。其他相關資料：高檔化妝品的成本利潤率為5%，關稅稅率假定為6%，本期專用發票均通過認證，A型高檔化妝品當期最高不含稅價格295元/盒，高檔化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，計算該化妝品公司當期實際繳納的增值稅和消費稅，并詳細地寫清楚每筆經濟業務增值稅和消費稅處理的政策依據。

就是這題，老師太好啦

這個問題你再提問哦回復一下

嗯嗯，對，感覺太難了，太懵了

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