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問題已解決

那位老師做過出口退稅的分錄

84785006| 提問時間:2021 07/12 21:54
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
文老師
金牌答疑老師
職稱:中級職稱
同學您好, 您是什么企業
2021 07/12 22:17
84785006
2021 07/12 22:32
加工零件 然后出口
文老師
2021 07/12 22:34
那就是生產型出口企業的是吧
84785006
2021 07/12 22:35
是的 生產出口
文老師
2021 07/12 22:36
某生產企業為增值稅一般納稅人,生產的產品除了內銷外,部份出口。2009年1月有關業務如下(該企業1月份無上期留抵稅額,該公司出口產品的退稅率為13%):   (1) 購進原材料取得增值稅專用發票,注明價款1000000元,稅款170000元,款項已支付,貨物已入庫。該發票已認證通過。   (2) 內銷一批產品,不含稅銷售額為500000元。款項已收到。   (3) 報關出口一批產品,離岸價為50000美元(外匯牌價為1:6.8)。 [會計核算]   (1) 購進原材料   借:原材料 1000000   應交稅金—應交增值稅(進項稅額)170000   貸:銀行存款 1170000   (2) 內銷貨物   借:銀行存款 585000   貸:主營業務收入—內銷 500000   應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)85000   (3) 出口貨物   借:應收外匯賬款 50000*6.8   貸:主營業務收入—出口 340000   (4) 計算出口產品:不得抵減的進項稅額   當期不得抵扣的進項稅額=出口貨物銷售額*(出口貨物征收率—出口貨物退稅率)   =340000*(17%—13%)=13600元   借:主營業務成本 13600   貸:應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出)13600   (5) 計算當期應納稅額   當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額—(當期全部進項稅額—當期不得抵扣的進項稅目額)—上期未抵扣完的進項稅額(上期留抵稅額)=85000—(170000—13600)= —71400   (6) 計算免抵退稅額   免抵退稅額=出口貨物離岸價*出口貨物退稅率—免抵退稅額抵減額(即:免稅購進原材料價格*出口貨物退稅率)=340000*13%—0=44200   (7) 計算應退稅額   當期應納稅額為負數,即為當期期未留抵稅額,且其金額71400> 當期免抵退稅額44200,則:當期應退稅額=當期免抵退稅額=44200   當期免抵稅額=當期免抵退稅額—當期應退稅額=0   借:應收出口退稅 44200   貸:應交稅金—應交增值稅(出口退稅)44200   (8) 收到出口退稅款   借:銀行存款 44200   貸:應收出口退稅 44200   (9) 結轉下期留抵稅額為:71400—44200=27200
文老師
2021 07/12 22:37
這個例題里面是全套分錄,您參考一下
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