尊敬的學員，您好。 遞延所得稅資產是余額的概念，可以有兩種辦法計算： 1.直接看期末資產或負債的賬面價值與計稅基礎，從而計算遞延所得稅資產的期末余額； 2.題目中給出一個事項，比如交易性金融資產當期公允價值下降100萬元，這個100萬元*稅率就是當期發(fā)生額的概念，求遞延所得稅資產期末余額，需要期初+當期發(fā)生額。 本題中補提100萬壞賬就是當期發(fā)生的事項，對應遞延所得稅資產的當期發(fā)生額。