現金比率超過30%企業短期償債能較高。 現金比率反映企業的即時付現能力，就是隨時可以還債的能力。企業保持一定的合理的現金比率是很必要的。但是，如果這個比率過高可能意味著企業擁有過多的獲利能力較低的現金類資產，企業的資產未能得到有效的運用。 這一比率反映本期經營活動所產生的現金凈流量足以抵付流動負債的倍數。 需要說明的是，經營活動所產生的現金流量是過去一個會計年度的經營結 果.而流動負債則是未來一個會計年度需要償還的債務，二者的會計期間不同。 因此，這個指標是建立在以過去一年的現金流量來估計未來一年現金流量的假設 基礎之上的。使用這一財務比率時，需要考慮未來一個會計年度影響經營活動。