(二)小規模納稅人 【例題】C公司是一家勞務派遣公司，小規模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元，其中需要代發勞務派遣工資75萬元，支付五險一金21萬，共計96萬元。C公司選擇差額納稅。 （1）全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 1 000 000.00 　　貸：主營業務收入952 380.95 　　　　應交稅費———應交增值稅47 619.05=952380.95*0.05 （2）確認可扣減的成本費用及應交增值稅差額抵減 借：主營業務成本 914 285.71 　　應交稅費———應交增值稅 45 714.29=914285.71*0.05 　　貸：應付職工薪酬———應付工資 750 000.00 　　　　應付職工薪酬———五險一金 210 000.00 （3）實際繳納增值稅的計算 實際繳納數=47619.05-45714.29=1 904.76元 這個您具體參考一下