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老師，境內(nèi)旅游公司向境外旅游公司支付的34.98應(yīng)代扣代繳增值稅嗎
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您好，同學(xué)，您的理解是正確的。
2021 08/01 12:46
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某旅游公司為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）取得旅游費收入共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63.6萬元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費60萬元，住宿費24萬元，門票費21萬元，簽證費1.8萬元。支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費共計2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。已知：境外旅游公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)，且沒有代理人；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。
要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題：
（1）境內(nèi)旅游公司應(yīng)代扣代繳境外旅游公司增值稅。
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取得旅游費收入共計680萬元，其中向境外旅游公司支付未完全發(fā)生在境外旅游費63.6萬元
老師，這個題如果說向境外旅游公司支付，完全發(fā)生在境外的旅游費用，那就不需要幫境外旅游公司代扣代繳這筆增值稅，那就沒有這個進項了，對嗎？但是我們用差額計稅的時候還是可以用680-63.6的，對嗎？
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）取得旅游費收入共計680萬元，其中向境外旅游公司支付未完全發(fā)生在境外旅游費63.6萬元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費60萬元，住宿費24萬元，門票費21萬元，簽證費1.8萬元。支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費共計2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。
老師，這個支付境外的旅游費如果拿得到繳款憑證，是可以作為進項的對嗎？計算銷售額的時候一樣是可以剔除掉的？
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第一問，為什么要代扣代繳境外公司增值稅？這個不屬于境外企業(yè)向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)嘛，不屬于增值稅征稅范圍吧？
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2023年增值稅習(xí)題班，楊軍老師專題六第一題 ，境內(nèi)旅游公司代扣代繳增值稅3.6萬 ,這數(shù)不算進項稅嗎 ？答案的進項是（4.68-3.2 ）。沒有包含這個3.6
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