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問題已解決

這道題答案在追溯調整時,為什么要減掉購買時公允與賬面的差額? 補提少提的折舊直接用,差額/尚可使用年限,不就行了,為啥還要減了再加,這又不是內部交易損益

84785044| 提問時間:2021 08/01 16:06
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師
因為在合并層面,他認可的是公允這個部分,所以說啊,公允和賬面的差額,這部分的折舊攤銷你要進行調整。這個內部交易,他在后面有專門的抵消,分錄來調整處理。
2021 08/01 16:56
84785044
2021 08/01 18:20
這部分折舊的固定資產不是內部交易,是入賬的時候的差異
陳詩晗老師
2021 08/01 18:22
比方說固定資產的公允是800,賬面價值是500。完了之后就是取得的時候,未來還可以使用五年。但是之前的資產的原址是800,按8年折舊。 那么這個時候你就不能直接用300去除以五啊,因為他們的差異是不一樣的,你個別報表,每一年的折舊金額是800除以八折了100。你那個投資方認為你的那個折舊金額應該是。800除以五。所以說,你首先是把那個個別報表的給他加回去,再減去投資方認可的折舊
84785044
2021 08/01 21:08
賬面價值=原值-折舊-減值,這里公允是800能用5年,購買時說的是賬面價值500(也就是減去折舊后的資產剩的沒攤完余額)還能用5年, 賬面折舊800/8=100,500/5=100 公允折舊800/5=160 差額60=(800-500)/5=60 也沒問題啊
84785044
2021 08/01 21:09
怎么都覺得不應該減去差額,再加回折舊,這個操作屬于內部交易損益,題目里的不是內部交易,是購買時的賬面和公允不一致造成利潤的不一致
陳詩晗老師
2021 08/01 21:35
就是說你可以直接用差額算,也可以按照先把之前不認可的加回來,再減掉認可的也是可以的。
84785044
2021 08/01 23:24
但是結果不一樣啊,只減差額多的折舊,只有-60 ,如果先減差額300再加折舊100,結果就是-200 怎么一樣了呢
陳詩晗老師
2021 08/02 09:31
你把題目發出來看一下吧 這樣說也不清楚問題
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