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保修義務的預計負債產生時借銷售費用,貸預計負債,同時確認遞延所得稅資產,以上這些我理解了。但是當預計負債實際發生時,借記預計負債,貸銀行存款,此時實際發生損失,可以抵扣所得稅,那之前確認的遞延所得稅資產要銷掉吧會計分錄如何寫

84784969| 提問時間:2021 08/02 10:36
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Chen老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,經濟師
您好,當時計提時借 所得稅費用 貸 遞延所得稅資產,現在反向操作,借 遞延所得稅資產 貸 所得稅費用。
2021 08/02 10:43
84784969
2021 08/02 10:44
你是不是說反了,計提的時候不是借所得稅資產嗎
Chen老師
2021 08/02 10:50
您好,不好意思,的確做反了,借 遞延所得稅資產 貸 所得稅費用,待實際發生時反向操作。
84784969
2021 08/02 10:52
實際發生時,沖減操作就是借所得稅費用,貸遞延所得稅資產,這里把遞延所得稅資產沖掉可以理解,但是借所得稅費用不是增加了當期的所得稅費用了嘛
Chen老師
2021 08/02 10:55
您好,不是的,所得稅費用并非當期實際在申報表上的數字,如果當期有所得稅,那么 借 所得稅費用 貸 遞延所得稅 應交稅費-應交所得稅,其中的應交稅費-應交所得稅應小了。
84784969
2021 08/02 10:56
我的意思是為啥這一步增加了會計上的當期所得稅費用,并不是說增加了當期實際繳納的所得稅
Chen老師
2021 08/02 10:57
您好,這里沒有為什么,因為原來是這么提的,現在就要沖回來。
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