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保修義務的預計負債產生時借銷售費用，貸預計負債，同時確認遞延所得稅資產，以上這些我理解了。但是當預計負債實際發(fā)生時，借記預計負債，貸銀行存款，此時實際發(fā)生損失，可以抵扣所得稅，那之前確認的遞延所得稅資產要銷掉吧會計分錄如何寫
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您好，當時計提時借 所得稅費用 貸 遞延所得稅資產，現(xiàn)在反向操作，借 遞延所得稅資產 貸 所得稅費用。
2021 08/02 10:43
84784969 
2021 08/02 10:44
你是不是說反了，計提的時候不是借所得稅資產嗎
Chen老師 
2021 08/02 10:50
您好，不好意思，的確做反了，借 遞延所得稅資產 貸 所得稅費用，待實際發(fā)生時反向操作。
84784969
2021 08/02 10:52
實際發(fā)生時，沖減操作就是借所得稅費用，貸遞延所得稅資產，這里把遞延所得稅資產沖掉可以理解，但是借所得稅費用不是增加了當期的所得稅費用了嘛
Chen老師
2021 08/02 10:55
您好，不是的，所得稅費用并非當期實際在申報表上的數(shù)字，如果當期有所得稅，那么 借 所得稅費用 貸 遞延所得稅 應交稅費-應交所得稅，其中的應交稅費-應交所得稅應小了。
84784969
2021 08/02 10:56
我的意思是為啥這一步增加了會計上的當期所得稅費用，并不是說增加了當期實際繳納的所得稅
Chen老師
2021 08/02 10:57
您好，這里沒有為什么，因為原來是這么提的，現(xiàn)在就要沖回來。
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