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計算分析題,為啥計算應交稅費的時候,不認可長投的損益調整,和無形資產的稅會差異?

84785016| 提問時間:2021 08/04 20:41
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鐘老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,注冊會計師,稅務師
因為所謂長投就是我們會持有很長的時間都資產,基于其性質。就未作處理。會計準則當時規定的大意是這樣的
2021 08/04 22:35
鐘老師
2021 08/04 22:36
無形資產不做遞延處理是因為無形資產是稅收的優惠政策,雖然說比你的會計賬面價值多扣了稅,但是這是一種稅收給予的優惠,他不會讓你在以后的年度結轉回來,直接就允許你扣除了。
鐘老師
2021 08/04 22:37
如果長投那里你還是不是特別明白的話,你就給我回復一下,然后明天上班的時候我給你看一下,準則是怎么具體說的。
84785016
2021 08/05 12:12
還是不太明白長投
84785016
2021 08/05 12:15
我覺得無形資產賬面和計稅差異不產生遞延所得稅資產,是因為答案給的解釋,在產生無形資產稅會差異,是在形成時候,沒有影響損益,而在后期如果還產生稅會差異,就要確認遞延所得稅資產了
鐘老師
2021 08/05 12:22
后期是不會產生稅收差異了。比如列入研發費用的金額是100,那么你會計的時候費用就是100。但在扣企業所得稅的時候允許你扣175。雖然多扣的75,但不會在以后期間要求你又進行任何處理。因為這是稅收優惠政策
84785016
2021 08/05 12:24
形成無形資產部分,加計150%攤銷,在計算應交稅費的時候,在扣50%費用,無形資產賬面價值的稅務差異,會形成遞延資產
鐘老師
2021 08/05 12:26
對于采用權益法核算的長期股權投資,其賬面價值與計稅基礎產生的暫時性差異,是否應確認相關的所得稅影響,應考慮該投資的持有意圖以及投資對象的情況。
鐘老師
2021 08/05 12:26
上面這句話是我們國家會計準則對長投是否計入遞延的特殊解釋。
鐘老師
2021 08/05 12:27
在形成無形資產后是按175%加計扣除
鐘老師
2021 08/05 12:29
假如你現在的無形資產是100,10年扣完,那么每年的折舊是10,費用就減少10。稅費允許你多扣7.5,那么你就可以按17.5抵扣,這兩者的差異是因為稅收優惠造成的。已經期間也不需要做任何處理。所以,不需要遞延
84785016
2021 08/05 12:31
那為啥長投的損益調整,稅法也不認可,在計算應交稅費的時候要減掉?
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