老師我發錯圖了

麻煩老師幫忙做個完整的分錄并標上數，非常感謝！

學員您好。 借：營業收入 3229.36 貸：營業成本 2912 銷售費用 317.36

老師真的很有水平，還有個問題，老師，我們這個月剛上合并，我不知道在培訓時有沒有聽錯，說是合并時做一筆調整分錄，將子公司所有的主營業務收入調整成母公司的其他業務收入，然后我們財務總說剛才我咨詢的這筆分錄不用做，您覺得這樣對嗎？

合并報表就是個別報表加上合并抵消分錄，抵消分錄只體現在合并底稿上，同一類的合并抵消分錄可以合并為一筆哦。

您的意思是:將子公司所有的主營業務收入調整成母公司的其他業務收入，然后剛才我咨詢的這筆分錄不用做了？

學員，您好。 我的意思是子公司銷售給母公司產品，整年的內部交易可以合并成一筆哦。 抵消分錄一般不會涉及到子公司主營業務收入調整成母公司其他業務收入哈。

老師，您的意思是我問的這筆抵銷分錄必須要做，可以年底做一筆抵銷分錄，平時可以不做？然后子公司主營業務收入調整成母公司其他業務收入不屬于合并抵銷分錄是吧？

學員，您理解得很對哦。 合并抵消分錄都是在期末編制合并報表過程中做的。 一般內部交易抵消不會涉及子公司主營業務收入調整成母公司其他業務收入的。

老師，我們每月都要報送合并報表，是不是這個月可以不做抵銷分錄？