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問(wèn)題已解決

所得稅費(fèi)用不是等于當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用嗎?怎么我算出的不等于答案的

84785025| 提問(wèn)時(shí)間:2021 08/07 19:30
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小明老師
金牌答疑老師
職稱:工信部緊缺型人才,CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
您好同學(xué)! 本題中利潤(rùn)總額=210萬(wàn) 第一步先算出應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整=210-10+20+20(應(yīng)納稅暫時(shí)性差異)=240 其次應(yīng)交稅費(fèi)=240×25%=60 遞延所得稅負(fù)債=5 所以所得稅費(fèi)用=60-5=55
2021 08/07 19:38
小明老師
2021 08/07 19:40
第一個(gè)10是國(guó)債利息收入 稅法角度要剔除 第二個(gè)20是罰款支出稅法角度要加上 遞延所得稅負(fù)債增加說(shuō)明產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異所以要加上5÷25%=20
84785025
2021 08/07 19:59
老師我還是有點(diǎn)懵,按照所得稅費(fèi)用公式應(yīng)該是60呀!
小明老師
2021 08/07 20:16
您這個(gè)所得稅費(fèi)用的公式是針對(duì)于你的初級(jí)里面考的
小明老師
2021 08/07 20:16
而我而我們中級(jí)里面是先算我們的一個(gè)應(yīng)交所得稅,再減去所得稅負(fù)債 增加部分倒擠出所得稅費(fèi)用
84785025
2021 08/07 20:49
本期增加應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不是要調(diào)減嗎?未來(lái)調(diào)增
小明老師
2021 08/07 20:54
(1)所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+ (期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)); (2)遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,遞延所得稅負(fù)債增加,意味著應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的增加,在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅時(shí)需要納稅調(diào)減處理。 另外,如果不存在所得稅稅率變動(dòng),所得稅費(fèi)用=(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+/-永久性差異)×所得稅稅率,即甲公司20 ×3年的所得稅費(fèi)用=(210 -10 +20) ×25%=55(萬(wàn)元)。
84785025
2021 08/07 21:22
謝謝老師的耐心解答
84785025
2021 08/07 21:23
老師我是這樣理解的
小明老師
2021 08/07 21:26
嗯嗯 你的理解完全是對(duì)的
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