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如何在稅控系統(tǒng)里開具成品油發(fā)票?和其他發(fā)票開具有何不同呢?

84784981| 提問時(shí)間:2021 08/19 10:45
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venus老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具。 (一)銷售成品油所開具的增值稅發(fā)票為成品油發(fā)票。 (二)成品油發(fā)票開具模塊由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開通。成品油的生產(chǎn)和經(jīng)銷企業(yè)分別使用相應(yīng)的成品油發(fā)票開具模塊。 (三)納稅人應(yīng)按照以下規(guī)則開具成品油發(fā)票: 1.正確選擇商品和服務(wù)稅收分類與編碼。 2.發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”,藍(lán)字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項(xiàng)且不為“0”。成品油消費(fèi)稅實(shí)行從量計(jì)征,為便于計(jì)算成品油發(fā)票上載明的成品油數(shù)量對(duì)應(yīng)的消費(fèi)稅稅額,成品油發(fā)票的“數(shù)量”欄統(tǒng)一為“噸”或“升”,以其他計(jì)量單位銷售的成品油開具發(fā)票時(shí),應(yīng)按規(guī)定的換算率換算為“噸”或“升”。 3.開具成品油專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形,應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。 銷貨退回、開票有誤等原因涉及銷售數(shù)量的,應(yīng)在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應(yīng)數(shù)量,銷售折讓的不填寫數(shù)量。 4.成品油批發(fā)和加油站等經(jīng)銷企業(yè),開具成品油發(fā)票的某一類別油品總量,應(yīng)不大于所取得的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書載明的同一類別油品總量。 2019-12-25 21:36 提問 不是還需要調(diào)撥的嗎,有流程不 2019-12-25 21:43 解答 成品油發(fā)票開具注意事項(xiàng)   (1)納稅人需要開具成品油發(fā)票的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開通成品油發(fā)票開具模塊   (2)成品油專用發(fā)票、普通發(fā)票、電子普通發(fā)票左上角打印“成品油”,普通發(fā)票(卷式)無此要求;   (3)成品油專用發(fā)票、普通發(fā)票、電子普通發(fā)票“數(shù)量”欄必須錄入、“單位”欄必須選擇“噸”或“升”;增值稅普通發(fā)票(卷式)“數(shù)量”欄必須錄入(卷票沒有單位選擇項(xiàng),默認(rèn)數(shù)量的單位為“升”);   (4)所有類型的成品油發(fā)票納稅人識(shí)別號(hào)必須填;   (5)所有類型的成品油發(fā)票必須有商品和服務(wù)稅收分類編碼簡(jiǎn)稱,例如*汽油*汽油   3. 成品油紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開   (1)開具成品油專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的,應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。   銷貨退回、開票有誤等原因涉及銷售數(shù)量的,應(yīng)在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應(yīng)數(shù)量,銷售折讓的不填寫數(shù)量。   (2)開具成品油紅字專票時(shí)僅能選擇“導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表”方式開具紅字發(fā)票。不支持自行錄入紅字發(fā)票信息表方式開具紅字發(fā)票。   4. 發(fā)票作廢   成品油生產(chǎn)或經(jīng)銷企業(yè)可以在發(fā)票作廢功能對(duì)當(dāng)月開具且沒有抄報(bào)成品油增值稅普通發(fā)票進(jìn)行作廢,不能對(duì)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行作廢。      如何開具成品油發(fā)票?   所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具。   (一)銷售成品油所開具的增值稅發(fā)票為成品油發(fā)票。   (二)成品油發(fā)票開具模塊由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開通。成品油的生產(chǎn)和經(jīng)銷企業(yè)分別使用相應(yīng)的成品油發(fā)票開具模塊。   (三)納稅人應(yīng)按照以下規(guī)則開具成品油發(fā)票:   1、成品油生產(chǎn)企業(yè)、經(jīng)銷企業(yè),自2018年3月1日起,您銷售汽油、柴油、航空煤油、石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油、燃料油等成品油,須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票(含電子發(fā)票和卷票)。(盡快升級(jí)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng))   2、發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”,藍(lán)字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項(xiàng)且不為“0”。成品油消費(fèi)稅實(shí)行從量計(jì)征,為便于計(jì)算成品油發(fā)票上載明的成品油數(shù)量對(duì)應(yīng)的消費(fèi)稅稅額,成品油發(fā)票的“數(shù)量”欄統(tǒng)一為“噸”或“升”,以其他計(jì)量單位銷售的成品油開具發(fā)票時(shí),應(yīng)按規(guī)定的換算率換算為“噸”或“升”。   3、開具成品油專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形,應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。銷貨退回、開票有誤等原因涉及銷售數(shù)量的,應(yīng)在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應(yīng)數(shù)量,銷售折讓的不填寫數(shù)量。   4、成品油批發(fā)和加油站等經(jīng)銷企業(yè),開具成品油發(fā)票的某一類別油品總量,應(yīng)不大于所取得的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書載明的同一類別油品總量。   5、成品油生產(chǎn)企業(yè)、經(jīng)銷企業(yè):成品油銷售必須要錄入庫存(包括2018年3月1日的期初庫存數(shù)和以后購(gòu)進(jìn)油品數(shù)量),然后開票系統(tǒng)才能開出來增值稅專用發(fā)票。   6、發(fā)票打印保存時(shí),系統(tǒng)自動(dòng)檢查本次開具的數(shù)量不得大于同類型成品油的可開具庫存數(shù)量。   7、成品油增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票左上角打印“成品油”。退貨開具紅字發(fā)票左上角第二行打印“銷項(xiàng)負(fù)數(shù)”。  
2021 08/19 10:46
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