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老師,個人股東借款給公司,收取利息繳納增值稅的稅率是多少?公司股東借款給公司,收取利息繳納增值稅稅率又是多少?

84784988| 提問時間:2021 09/23 08:32
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小林老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
您好,按小規模納稅人,目前可以1%。公司一般納稅人是6%
2021 09/23 08:32
84784988
2021 09/23 08:33
個人也是1%嗎?
小林老師
2021 09/23 08:34
您好,個人按小規模納稅人處理
84784988
2021 09/23 08:35
可以開專票的么?
小林老師
2021 09/23 08:38
您好,按您描述業務,不可以開
84784988
2021 09/23 08:39
個人股東借款給公司,年化4%,借款金額100萬,那么個人股東一年合計需要繳納增值稅:100萬×4%×1%=400元,附加稅合計(城建稅、教育費、地方教育):400×12%×50%=24元,個稅:100萬×4%×20%=8000元,這樣對嗎?
小林老師
2021 09/23 08:40
您好,按您的計算,利率是4.04%
84784988
2021 09/23 08:42
什么意思?我是按年化4%收取利息,這樣計算的稅費不對嗎?
小林老師
2021 09/23 08:42
您好,4%是含增值稅的,計算增值稅基數是不含增值稅
84784988
2021 09/23 08:44
那增值稅就是100萬×4%/1.01×1%=396.04,這樣?
小林老師
2021 09/23 08:45
您好,是的,您的理解非常正確
84784988
2021 09/23 08:46
那如果個人股東年收取利息4萬,這些稅都要繳納的是嗎?還是說可以按小規模納稅人,季度不超過30萬可以免增值稅?
小林老師
2021 09/23 08:48
您好,您申請臨時稅務登記,可以按小規模納稅人處理,不繳納增值稅及其附加稅
84784988
2021 09/23 09:01
臨時稅務登記是什么意思呢?如果不辦臨時稅務登記,是不是個人股東年收取4萬的利息一樣要繳納增值稅?
小林老師
2021 09/23 09:04
您好,是的,沒有臨時稅務登記,就全額計算增值稅
84784988
2021 09/23 09:18
那個稅是不是直接100萬×4%×20%=8000去繳納?不能扣除增值稅了是吧
小林老師
2021 09/23 09:24
您好,個人所得稅也是稅前金額扣除增值稅和附加稅之外金額計算
84784988
2021 09/23 09:26
個人所得稅不是按照實際收取的收入去繳納嗎?怎么還可以扣除已繳納的增值稅跟附件稅呢?有相關文件嗎?
小林老師
2021 09/23 09:41
您好,實際收入是實際所得,是扣除增值稅及其附加稅
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