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老師,盤虧與盤盈分別入什么科目。

84784978| 提問時(shí)間:2021 10/06 06:47
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大牛老
金牌答疑老師
職稱:初級會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,注冊會(huì)計(jì)師,高級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好, 固定資產(chǎn)盤虧、盤盈 1、盤盈 (1)盤盈固定資產(chǎn)時(shí):借:固定資產(chǎn) 貸:以前年度損益調(diào)整 (2)確定應(yīng)交納的所得稅時(shí):借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 (3)結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益時(shí):借:以前年度損益調(diào)整 貸:盈余公積——法定盈余公積利潤分配——未分配利潤 2、盤虧 (1)盤虧固定資產(chǎn)時(shí):借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊 貸:固定資產(chǎn) (2)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí):借:營業(yè)外支出——盤虧損失 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 四、存貨盤盈、盤虧 1、存貨盤盈時(shí): 批準(zhǔn)前: 借:原材料等 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 批準(zhǔn)后: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸:管理費(fèi)用 2、存貨盤虧時(shí): 批準(zhǔn)前: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸:原材料等 批準(zhǔn)后: (1)因收發(fā)計(jì)量、管理不善等原因?qū)е碌谋P虧,計(jì)入管理費(fèi)用。 (2)因自然災(zāi)害等非正常原因?qū)е碌谋P虧,計(jì)入營業(yè)外支出。 (3)應(yīng)收責(zé)任人、保險(xiǎn)公司的賠款,計(jì)入其他應(yīng)收款。 借:管理費(fèi)用 營業(yè)外支出 其他應(yīng)收款 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
2021 10/06 06:53
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