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A公司某年“遞延所得稅資產”、“遞延所得稅負債”的年初余額均為0。 當年年末,持有的其他權益工具投資的成本為60萬元,公允價值為40萬元;存貨的賬面價值為70萬元,當年計提存貨跌價準備10萬元; 稅前會計利潤為90萬元。所得稅稅率為25%。其他資料略。 要求:根據上述資料,計算如下項目(單位:萬元) (1)當年應交所得稅; (2)當年年末可抵扣暫時性差異; (3)當年資產負債表中“遞延所得稅資產”項目的“期末數”; (4)當年度利潤表中的“凈利潤”。

84784994| 提問時間:2021 10/12 09:23
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小奇老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師
同學您好, 1、當年應交所得稅=(90+10)*25%=25(萬元) 2、其他權益工具賬面價值=40,計稅基礎=60,產生可抵扣暫時性差異=60-40=20(萬元) 存貨賬面價值=70-10=60,計稅基礎=70,產生可抵扣暫時性差異=70-60=10(萬元) 當年年末可抵扣暫時性差異=20+10=30(萬元) 3、遞延所得稅資產”項目的“期末數=30*25%=7.5(萬元) 4、當年利潤表中的“凈利潤=90-25=65(萬元)
2021 10/12 09:37
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