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12.?2021年6月份，甲公司（一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%）將外購的一批商品捐贈給希望中學。該批產品的成本為20000元，計稅價格為25000元。下列說法中正確的有（ ）。 A.計入主營業務收入20000元 B.計入營業外支出23250元 C.按計稅價格轉入營業外支出 D.按計稅價格計算的銷項稅額需轉入營業外支出
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你好，賬務處理 是：
借；營業外支出25000*13%+20000，貸；庫存商品 20000，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）25000*13%
所以正確的是B.計入營業外支出23250元，D.按計稅價格計算的銷項稅額需轉入營業外支出
2021 10/15 13:33
84784977 
2021 10/15 13:39
老師，d選項和b選項不是有重合的地方嗎？
84784977
2021 10/15 13:39
23258已經全部計入營業外支出了
84784977
2021 10/15 13:40
老師，您寫的分錄是整合后的嗎？還是投分送的就是直接計入營業外支出
胡芳芳老師 
2021 10/15 13:42
投分送的就是直接計入營業外支出。D選項是針對你的貸方的增值稅而言，這部分金額已經對應進了營業外支出了。B是問的你的借方的營業外支出總金額。
84784977
2021 10/15 15:59
謝謝老師
胡芳芳老師
2021 10/15 15:59
不用謝，祝你學習愉快
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