好的老師 現在有空為我解答嗎～

計提的遞延所得稅是以年末與年初數比較的差額來計提或者沖減的。 年末固定資產賬面價值-計稅基礎=5000-4700=300，為未來應納稅差異 當年會計比稅法少計提折舊100萬，不做納稅調減，不產生未來應納稅差異 應計提遞延所得稅負債=300*0.25-66=9

是的！老師 我是明白這個題的解答的！但是遞延所得稅負債的發生額正常不是應該等于100*0.25嗎？為什么和遞延所得稅負債的期末數-期初數不一樣呢？

累計折舊100萬，根本就不對未來的所得稅產生影響，何來遞延所得稅負債？

老師 這100萬是會計比稅法少提的折舊額呀 她應該是變成了遞延所得稅負債的發生額了呀 因為會計比稅法少計提了 會計交的稅就比稅法多 稅法調到會計 那就是借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 這個發生額的確定不就應該是少計提折舊的那部分嘛

折舊確定的那部分×25％

你要明白一個道理，在匯算清繳的時候，只有會計比稅法多提了折舊才會做納稅調增，才產生未來應納稅所得額的減少。少計提折舊就按會計的折舊申報，不產生所得稅影響。沒有所得稅影響，你計提遞延所得負債干嘛呢？

老師 我還是沒太理解 因為之前也有一道題 她當期所產生的遞延所得稅收益就等于稅會計提折舊的差額×25％，但是這個題又不太一樣。老師 您能詳細講講嗎？

你把握一個原則，產生了所得稅差異才需要考慮遞延所得稅！