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2018年1月1日,甲公司購買-項當日發行的債券,期限為5年,甲公司根據金融資產業務管理模式及同現金流量特征,將其劃分為其他債權投資。甲公司支付購買價款94萬元,另支付交易費用1萬元,該債券面值為100萬元,票面年利率為4%,實際年利率為5.16%,每年年末收到利息,到期歸還本金。2018年年末至2020年年末該債券投資的公允價值分別為97萬元、98萬元、95萬元。2021年1月1日甲公司將該投資全部出售,取得價款105萬元。不考慮相關稅費等因素。要求:編制甲公司各個時點的會計分錄。(以萬元為單位。計算結果保留兩位小數)

84784978| 提問時間：2021 11/14 17:27

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陳詩晗老師

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借，其他債券投資～面值100 貸，其他債券投資～利益調整5 貸，銀行存款95 借，應收利息4 其他債券投資～利息調整0.9 貸，投資收益4.9 97-(95+0.9) 借，其他債券投資～公允價值1.1 貸，其他綜合收益1.1 借，應收利息4 其他債券投資～利益調整0.95 貸，投資收益4.95 98-95-0.9-0.95-1.1 借，其他債券投資～公允價值變動0.05 貸，其他綜合收益0.05 借，應收利息4 其他債券投資～利益調整1 貸，投資收益5 95-95-0.9-0.95-1-1.1-0.05 借，其他綜合收益4 貸，其他債券投資～公允價值4 借，銀行存款105 其他債券投資～利益調整5-0.9-0.95-1 其他債券投資～公允價值4-1.1-0.05 貸，其他債券投資～面值100 投資收益，差額部分

2021 11/14 17:38