40 和 100也是可抵扣吧

交易性金融資產其賬面價值為公允價值變動后的金額，其計稅基礎是變動前的金額，公允價值下降100，資產賬面價值＜計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異

超標的廣告費，可以結轉以后年度稅前扣除，未來期間可減少企業的應納稅所得額，因此為可抵扣暫時性差異

對 我也看就是三個可抵扣差異 可為什么解析里的公式是減180 加40和100呢

因為180萬可以在19年度的利潤中扣除，而100和40只能在以后年度稅前扣除 題目中計算的是19年度的稅

怎么個意思？？

就是說 這個180 在虧損當年已經確認了遞延了 本年直接彌補 不屬于以后年度的 就不遞延的意思嘛 ？

老師講課針對改變稅率 他說先把期初遞延所得稅/原稅率還原成暫時性差異 再加上本年發生的暫時性差異 一起*新稅率 就是期末的遞延所得稅

本期發生的暫時性差異 不是180 40 100這三個加一起嘛 我算不出答案的數字

2019年利潤580元，完全可以彌補以前年度虧損180萬元，彌補完后以前年度虧損就沒有了

對 這個我理解 利潤足夠 未彌補虧損可以全部利用 就都確認遞延所得稅 是這樣嗎

580萬元的利潤扣除了以前年度虧損180萬元，剩余400萬元，100+10+40=150萬元，不能在2019年度稅前扣除，那么400+150=550，550*25=137.5，這一步驟能懂嗎？

上面稅率是25%，少輸入了百分號

這個可以 把虧損補了 利潤調了 計算的所得稅 是嗎

是的，是應交所得稅

遞延所得稅資產那步我沒理解 120/25%我懂 是還原成暫時性差異 后面的*15%我也懂 就是用新稅率算 —120就是期末減期初是本期發生的遞延所得稅 就是那個-180 + 40 +100 我理解不了 都是可抵扣差異 為什么不全是+

180萬元已經在19年的利潤里面減去了，也就是說以前年度未彌補虧損余額為0了，180萬元站在18年度是可抵扣暫時性差異，而120萬元是19年期初遞延所得稅資產，也就是說180萬元形成的遞延所得稅資產是含在120萬元里面的，現在這個差異沒有了，是不是應該減去呢？

老師 我好像懂你意思了 就是未彌補180萬形成的可抵扣差異 已經在遞延所得稅期初余額里了 今年把虧損補了 差異沒了 就是可抵扣差異轉回的意思嗎？

所以-180 +今年發生的40和100

是的，很正確，能明白就好！

可以理解為把期初余額120里面 屬于180萬遞延所得稅的部分轉回 然后再算今年的 因為這個差異已經沒有了 可以這樣嗎

可以的，只要能弄清楚，按照自己的習慣用最通俗的方式去理解就好了

好 謝謝老師 非常感謝

不客氣，很樂意為你解答！時間很晚了，祝好夢！