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以物易物 關于調整賬務
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同學您好，
（1）甲公司的賬務處理不正確，應該按照公允價值入賬，正確的賬務處理為：
借：固定資產? 254250? ? （5085*50）
? ? ? ?應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? ?33052.5
? ?貸：主營業務收入? ?254250
? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）? ?33052.5? ?（254250*13%）
借：主營業務成本? ?1500000
? ?貸：庫存商品? ?1500000
（2）甲公司應做如下調整：
借：固定資產? ?104250? ? ?（254250-150000）
? ? ? ?應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? ?33052.5
? ? ? ?主營業務成本? ?150000
? ?貸：主營業務收入? ?254250
? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）? ?33052.5? ?（254250*13%）
2021 11/28 14:52
84785040 
2021 11/28 15:07
你那個錯了吧 那個是銷售價含稅收入
小奇老師 
2021 11/28 15:18
不好意思，同學，沒注意含稅，我改一下，不含稅單價=5085/（1+13%）=4500（元）
（1）甲公司賬務處理應該如下：
借：固定資產? 225000? ? （4500*50）
? ? ? ?應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? ?29250
? ?貸：主營業務收入? ?225000
? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）? ?29250? ?（225000*13%）
借：主營業務成本? ?1500000
? ?貸：庫存商品? ?1500000
（2）甲公司應做如下調整：
借：固定資產? ?75000? ? ?（225000-150000）
? ? ? ?應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? ?29250
? ? ? ?主營業務成本? ?150000
? ?貸：主營業務收入? ?225000
? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）? ?29250
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