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老師,麻煩解釋下個體工商戶定期定額征收和查賬征收的方式以及區別謝謝

84784994| 提問時間:2021 11/29 11:14
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樂多老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
你好 個體戶查賬征收與定期定額征收區別在哪里? 一、查賬征收個體戶范圍包括: 1、注冊資金指標:注冊資金在10萬元以上(含10萬元); 2、銷售額或營業額指標:存量個體戶上一個納稅年度月平均銷售額或營業額或新辦的個體戶為業戶預估的當年度經營期月平均銷售額或營業額為參照. (1)應稅勞務納稅人15000元以上(含15000元); (2)貨物生產銷售納稅人30000元以上(含30000元); (3)批發零售納稅人40000元以上(含40000元以上). 3、省稅務機關確定的其他情形. (二)定期定額征收個體戶范圍(以下稱"雙定戶") 1、經主管稅務機關認定和縣以上稅務機關(含縣級,下同)批準的生產、經營規模小; 2、達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個體工商戶(以下簡稱定期定額戶)的稅收征收管理. 二、增值稅 1、無論查賬征收還是定期定額征收,銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策. 銷售額超過以上范圍,全額征收增值稅. 2、申報方式: 查賬征收的個體戶,按規定的申報期通過網絡申報平臺或到辦稅服務廳,報送相應的財務報表、申報表,進行自行申報. 定期定額征收的個體戶,(1)實際銷售額未超過稅務機關核定銷售額的,實行簡易申報,不需辦理申報.(2)定額與發票開具金額或稅控收款機記錄數據比對后,超過定額的經營額、所得額所應繳納的稅款;在稅務機關核定定額的經營地點以外從事經營活動所應繳納的稅款.應到稅務機關辦理申報事宜. 舉例:如一個體戶,按季度申報,稅務機關核定月銷售額為20000元.其當期實際銷售額58000元,則實行簡易申報,無需辦理申報;若其當期實際銷售額為61000元,則應到稅務機關辦理申報. 三、稅金及附加、文化建設事業費 增值稅享受免征優惠同時免征稅金及附加、文化建設事業費;不享受免征增值稅優惠的同時按規定征收稅金及附加、文化建設事業費. 四、個人所得稅 (一)查賬征收的個體戶 1、查賬征收的個體戶適用《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(2014年12月27日國家稅務總局令第35號公布,根據2018年6月15日《國家稅務總局關于修改部分稅務部門規章的決定》修正) 2、納稅主體:個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人. 3、應納稅所得額:個體工商戶的生產、經營所得,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額. 五、定期定額征收的個體戶 各地對定期定額征收根據本地實際要求不盡相同,以廣東省為例,1、對定期定額征收的個體戶,核定銷售額超過30000元(不含30000元)作為起征點,征收個人所得稅.2、自2016年8月3日起施行,有效期至2021年8月2日.對未辦理稅務登記證件,臨時從事生產、經營的自然人納稅人,在向稅務機關申請開具發票時,對其取得的個體工商戶生產、經營所得,由稅務機關統一按開具發票金額(不含增值稅)的1.5%核定征收個人所得稅. 三、兩者適用的范圍不一樣: 查帳征收:適用財務會計核算規范的企業,按收入減成本費用后的利潤找適用稅率,計算繳納企業所得稅. 核定應稅所得率征收:是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業適用
2021 11/29 11:16
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