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第3小問，標顏色處，為什么應交所得稅要用90*25%=22.5？不是調(diào)整到其他應付款90嗎？沒看懂
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之所以用90*25%是因為，根據(jù)稅法規(guī)定，還沒有判決確定實際需要承擔的支出，稅法是不認的；稅法不承擔預計損失，所以前期確認的營業(yè)外支出30萬，和本次調(diào)期初的60萬元，都是沒有確認所得稅影響的；
2021 11/29 16:38
84784985 
2021 11/29 16:42
營業(yè)外支出30我能理解，但是60是預計負債，不涉及損益，為什么要調(diào)整當期所得稅呢
王老師11 
2021 11/29 16:49
同學你好；
前期確認預計負債的那筆科目如下，但是在做所得稅匯算清繳的時候，要做納稅調(diào)增；
借：營業(yè)外支出? ? 60
貸：預計負債? ? 60
本期的這筆調(diào)整分錄是沖前期確認的預計負債，本期做納稅申報的時候，就要將這個60考慮進來了；
84784985
2021 11/29 16:55
這個還要考慮到前面預計負債進的科目??？感覺好復雜
王老師11
2021 11/30 14:01
同學你好，納稅調(diào)整確實是前后兼顧比較麻煩，熟悉了就好了；
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