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第3小問,標顏色處,為什么應交所得稅要用90*25%=22.5?不是調整到其他應付款90嗎?沒看懂

84784985| 提問時間:2021 11/29 16:24
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王老師11
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師
同學你好: 之所以用90*25%是因為,根據稅法規定,還沒有判決確定實際需要承擔的支出,稅法是不認的;稅法不承擔預計損失,所以前期確認的營業外支出30萬,和本次調期初的60萬元,都是沒有確認所得稅影響的;
2021 11/29 16:38
84784985
2021 11/29 16:42
營業外支出30我能理解,但是60是預計負債,不涉及損益,為什么要調整當期所得稅呢
王老師11
2021 11/29 16:49
同學你好; 前期確認預計負債的那筆科目如下,但是在做所得稅匯算清繳的時候,要做納稅調增; 借:營業外支出? ? 60 貸:預計負債? ? 60 本期的這筆調整分錄是沖前期確認的預計負債,本期做納稅申報的時候,就要將這個60考慮進來了;
84784985
2021 11/29 16:55
這個還要考慮到前面預計負債進的科目啊?感覺好復雜
王老師11
2021 11/30 14:01
同學你好,納稅調整確實是前后兼顧比較麻煩,熟悉了就好了;
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