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問題已解決

我是事業(yè)單位,用財政撥款支付水費5000元,其中本單位200元,下屬企業(yè)4800元,怎么記賬?我擔心收入與支出不匹配

84784991| 提問時間:2021 12/09 09:08
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小奇老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師
同學(xué)您好,收到財政撥款時, 借:銀行存款 ? ?貸:財政撥款收入 借:資金結(jié)存—貨幣資金 ? ?貸:財政撥款預(yù)算收入 支付水費時, 借:單位管理費用? ?200 ? ? ? ?對附屬單位補助費用? ?4800 ? ?貸:銀行存款? ?5000 借:事業(yè)支出? ?200 ? ? ? ?對附屬單位補助支出? ?4800 ? ?貸:資金結(jié)存—貨幣資金? ?5000 ? ?
2021 12/09 09:56
84784991
2021 12/09 10:01
這樣收入5000,支出只有200,導(dǎo)致“虛假”結(jié)余4800
84784991
2021 12/09 10:02
下屬單位的水費4800元是代墊,要收回的
小奇老師
2021 12/09 10:15
上述的做法,支出并不是200,而是5000,對附屬單位補助費用同樣是支出類科目,對附屬單位補助支出也屬于預(yù)算支出類科目。不過既然您追問說下屬單位是代墊需要收回的,那就不做支出了,改成其他應(yīng)收款, 支付水費時, 借:單位管理費用? ?200 ? ? ? ?其他應(yīng)收款? ?4800 ? ?貸:銀行存款? ?5000 借:事業(yè)支出? ?200 ? ?貸:資金結(jié)存—貨幣資金? ?200
84784991
2021 12/09 10:18
可是這樣收入支出就不匹配啦,會有結(jié)余4800
小奇老師
2021 12/09 10:29
這4800既然只是代墊,表明下屬單位還需要還給您的事業(yè)單位,既然撥款給了5000,只用了200,有結(jié)余很正常,事業(yè)單位好像沒有哪條規(guī)定說財政撥款的錢,用不完不給結(jié)余吧?
84784991
2021 12/09 10:34
這個結(jié)余4800元在決算報表中是不是要調(diào)整?
小奇老師
2021 12/09 10:35
是不是您這5000的撥款,上級是不是有規(guī)定非要用完呢?
小奇老師
2021 12/09 10:37
如果財政沒有規(guī)定說非要用完,那就正常結(jié)轉(zhuǎn)至下年繼續(xù)使用就行了
84784991
2021 12/09 10:45
老師,結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的分錄怎么做呢?
小奇老師
2021 12/09 10:57
如果單就這一筆進行結(jié)轉(zhuǎn),財務(wù)會計分錄: 借:財政撥款收入? ?4800 ? ?貸:本期盈余? 4800 之后“本期盈余“結(jié)轉(zhuǎn)至“本年盈余分配“,本年盈余分配最終結(jié)轉(zhuǎn)至“累計盈余“,當然這是結(jié)合單位所有收入支出一起結(jié)轉(zhuǎn)了, 預(yù)算會計分錄: 借:財政撥款預(yù)算收入? ?4800 ? ?貸:財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)? ?4800 之后再合著本年度的所有的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的余額,結(jié)轉(zhuǎn)至“財政撥款結(jié)余”
84784991
2021 12/09 11:03
謝謝老師,我就是這個意思,你的上述分錄我在12月份就這樣操作。當初支付水費時不要籠統(tǒng)用財政撥款一筆支付,下屬單位的水費直接用下屬單位的暫存款支付就不會這么麻煩了。
小奇老師
2021 12/09 11:17
不客氣的,同學(xué),本來搞了這個預(yù)算會計分錄就比以前復(fù)雜多了,我也是正在摸索中,呵呵
84784991
2021 12/09 11:35
老師,預(yù)算會計中資金結(jié)存—貨幣資金還有借方余額4800,是不是應(yīng)該把下屬企業(yè)的暫存款4800元存入財政專戶,然后借:財政撥款結(jié)余—歸集上繳4800,貸:資金結(jié)存—貨幣資金4800
小奇老師
2021 12/09 11:46
嗯,是的,如果財政需要把沒用完的上繳,劉這么做,之前結(jié)轉(zhuǎn)分錄有些地方做的不對,應(yīng)該如下, 借:財政撥款收入 5000 貸:本期盈余 5000 借:本期盈余 200 貸:單位管理費用 200 借:本期盈余 4800 貸:本年盈余分配 4800 預(yù)算會計, 借:財政撥款預(yù)算收入 5000 貸:財政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 5000 借:財政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 200 貸:事業(yè)支出 200 借:財政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 4800 貸:財政撥款結(jié)余 4800 剛才忘了收入支出應(yīng)該分開結(jié)轉(zhuǎn)了,不好意思,之后需要上繳財政的話,再按照您的分錄去做
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